SA105 sprievodca britským priznaním príjmov z prenájmu

Čo je SA105?

SA105 je britská príloha pre príjmy z nehnuteľností vyžadovaná britskou daňovou správou (HMRC) a podáva sa spolu s priznaním v režime samovymerania (Self Assessment Tax Return). Ak vlastníte prenajímané nehnuteľnosti v Spojenom kráľovstve, musíte tento formulár vypĺňať každý rok a priznať v ňom príjmy z prenájmu a súvisiace výdavky.

RentPackage ponúka zostavu SA105, ktorá automaticky sumarizuje vaše príjmy a výdavky z prenájmu, vďaka čomu je príprava daňového priznania v Spojenom kráľovstve jednoduchá a efektívna.

Ako postupovať

Krok 1: výber typu zostavy a daňového roka

• Otvorte zostavu：Prejdite do zoznamu funkcií → Zostavy → Ako typ zostavy vyberte 'SA105'
• Vyberte daňový rok：Rozbaľovacia ponuka zobrazuje celé obdobia daňových rokov, napríklad '2025/2026 (6. apr 2025 - 5. apr 2026)'

Krok 2: výber vlastníka alebo spoločnosti

V rozbaľovacej ponuke 'Vlastník/Spoločnosť' vyberte subjekt, pre ktorý chcete zostavu vytvoriť:

• Spoločnosť：Ak nehnuteľnosti držíte na spoločnosť, vyberte príslušnú spoločnosť
• Vlastník：Ak ste prenajímateľ, ktorý si nehnuteľnosti spravuje sám, alebo podnájomca, vyberte príslušné meno vlastníka

Po výbere kliknite na 'Ďalej: rozdeliť finančné náklady'.

Krok 3: rozdelenie finančných nákladov (pole 26 / pole 44)

Keď kliknete na 'Rozdeliť finančné náklady', systém načíta celkovú sumu zo všetkých účtov priradených k 'Finančné náklady polia 26/44' a zobrazí obrazovku na rozdelenie sumy medzi pole 26 a pole 44:

Pravidlá rozdelenia:

• Pole 26 (nie na bývanie)：Plne odpočítateľné ako výdavok z príjmov z prenájmu
• Pole 44 (na bývanie)：Nie je priamo odpočítateľné; namiesto toho patrí daňová úľava vo výške 20 %
• Systém predvolene priradí celú sumu poľu 44. Pri každej nehnuteľnosti musí pole 26 + pole 44 zodpovedať celkovým finančným nákladom
• Pri nehnuteľnostiach so zmiešaným využitím, teda na bývanie aj komerčným, rozdeľte sumy pomerne podľa skutočného využitia

Krok 4: vytvorenie zostavy

• Po overení správnosti rozdelenia finančných nákladov kliknite na 'Vytvoriť zostavu'
• Systém vytvorí zostavu SA105, ktorá zobrazuje:
  • Príjmy：Polia 20-23 - Príjmy z prenájmu, odplaty za zriadenie nájmu a obdobné položky
  • Výdavky：Polia 24-29 - Odpočítateľné výdavky na nehnuteľnosť
  • Upravený zisk alebo strata za rok：Celkové príjmy - celkové výdavky
  • Finančné náklady na nehnuteľnosti na bývanie：Pole 44 - Úroky z hypotéky na bývanie, ku ktorým patrí daňová úľava vo výške 20 %
• Zostavu si môžete vytlačiť alebo exportovať do PDF a založiť do svojej daňovej dokumentácie

Rozdiel medzi poľom 26 a poľom 44

Príklad:

Predpokladajme, že máte nehnuteľnosť so zmiešaným využitím s úrokmi z úveru v celkovej výške 10 000 £, z toho 30 % pripadá na komerčné využitie a 70 % na bývanie:

• Pole 26 (nie na bývanie)：£10,000 × 30% = £3,000（plne odpočítateľné）
• Pole 44 (na bývanie)：£10,000 × 70% = £7,000（daňová úľava 20 % = 1 400 £）

Ako nastaviť účtovú osnovu pre SA105?

Priradenie účtu k finančným nákladom:

1. Prejdite do Účtovníctva → Účtová osnova
2. Nájdite účet, ktorý chcete priradiť, napríklad Úroky z úverov
3. Nastavte pole SA105 na 'Finančné náklady polia 26/44'. Systém potom bude sumy tohto účtu automaticky zahŕňať do celkových finančných nákladov

Finančné náklady možno zaznamenať dvoma spôsobmi:

1. Pridať do obdobia prenájmu：Pridajte pohyb v období prenájmu nehnuteľnosti pomocou účtu priradeného k 'Finančné náklady polia 26/44'
2. Pridať účtovný zápis：Vytvorte účtovný zápis pomocou účtu priradeného k 'Finančné náklady polia 26/44'

Sumy zadané ktorýmkoľvek z týchto spôsobov sa automaticky zahrnú do celkových finančných nákladov.

Časté otázky

Umožňuje britské daňové právo odpočet odpisov?

Nie. Na rozdiel od amerického Schedule E nemá britská daň z príjmov z nehnuteľností pole pre odpisy. V Spojenom kráľovstve má odpis nehnuteľnosti spravidla význam až pri výpočte dane z kapitálových výnosov pri jej predaji.

Prečo sa moje celkové finančné náklady zobrazujú ako 0?

Skontrolujte, prosím, či je vaša účtová osnova správne nastavená a pole SA105 je nastavené na 'Finančné náklady polia 26/44'. Bez tohto nastavenia systém sumy daného účtu do celkových finančných nákladov nezahrnie.

Môže byť pole 26 + pole 44 vyššie ako celkové finančné náklady?

Nie. Systém overuje, že pri každej nehnuteľnosti sa pole 26 + pole 44 rovná celkovým finančným nákladom tejto nehnuteľnosti.

Môžem celkové finančné náklady zadať ručne na obrazovke zostavy?

Nie. Na rozdiel od odpisov pri Schedule E môžu celkové finančné náklady pri SA105 pochádzať iba z období prenájmu alebo z účtovných zápisov. Toto riešenie zabezpečuje správnosť súm a predchádza rozdielom oproti vašej skutočnej účtovnej evidencii.

Prečo britský daňový rok trvá od 6. apríla do 5. apríla?

Ide o oficiálny britský daňový rok stanovený HMRC. Na rozdiel od bežného kalendárneho roka od januára do decembra sa britský daňový rok začína každý rok 6. apríla a končí sa 5. apríla nasledujúceho roka.

Tabuľka polí formulára SA105

【Príjmy】

【Výdavky】

【Finančné náklady na nehnuteľnosti na bývanie】