Čo je to PIT-kalkulátor dane z prenájmu?

V Poľsku je príjem z prenájmu nehnuteľností zdaňovaný paušálne (ryczałt). Prenajímatelia musia každý mesiac vypočítať a zaplatiť daň sami, bez mesačného podávania hlásení, iba raz ročne pridávajú PIT-28. PIT-kalkulátor dane automaticky počíta mesačný súhrn príjmov a dane na základe príjmov z prenájmu evidovaných v systéme, aby ste nemuseli manuálne vypočítavať pred každou platbou a mali pripravené údaje pre ročné podávanie.

Ako platiť daň z prenájmu v Poľsku?

V výkazoch sú mesačne uvedené dane na platenie, zodpovedajúce pravidlám poľského platobného režimu „mesačne“. Nižšie sú uvedené pravidlá platné na rok 2026:

• Existuje len jedna metóda zdanenia: Od roku 2023 je príjem z prenájmu nehnuteľností zdanený paušálne, sadzba dane je 8,5 % do ročného príjmu z prenájmu do 100 000 zł, nad túto sumu 12,5 %.
• Limit pre manželov sa môže zdvojnásobiť.: Ak majú manželia spoločný majetkový režim, môžu dať daňovému úradu vyhlásenie, že príjem z prenájmu bude priznávať len jeden z nich; v tomto prípade platí 8,5 % sadzba do 200 000 zł, nad túto sumu 12,5 %. Nastavte parameter „ročný príjmový limit“ v výkaze na 200000.
• Platba mesačne do 20. nasledujúceho mesiaca.: Prenajímateľ musí uhradiť mesačnú daňovú povinnosť do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po prijatí príjmu z prenájmu. Napríklad, príjem z januára musí byť uhradený do 20. februára. Ak je 20. deň v sobotu alebo vo sviatok, termín sa posunie na nasledujúci pracovný deň.
• December je výnimka.: Daň za december musí byť uhradená do 20. januára nasledujúceho roka, a nie zahrnutá do ročného vyhlásenia.
• Možnosť štvrťročnej platby.: Ak ročný príjem z prenájmu nepresahuje ekvivalent 200 000 EUR, možnosť platby každé tri mesiace do 20. dňa mesiaca po skončení štvrťroku (za štvrtý kvartál do 20. januára nasledujúceho roka). Pre štvrťročné platby nie je potrebná žiadosť, platí sa priamo štvrťročne a výber sa uvedie v ročnom daňovom priznaní PIT-28.
• Len platby bez priebežného priznávania.: Oficiálne priznanie sa podáva raz ročne – PIT-28 podávané medzi 15. februárom a 30. aprílom nasledujúceho roka; ak je ročné vyrovnanie nedostatočné, doplatok sa má uhradiť do 30. apríla.
• Príjmy sa uznávajú k dátumu prijatia.: Podľa poľského daňového práva sa príjem uznáva v dátume „skutočne prijatého nájmu“. Ak nájomca oneskorene doplatí, povinnosť úhrady sa taktiež odkladá – napríklad, ak je nájomné za obdobie od 1 do 6 mesiaca prijaté až v júni, stačí ho zaplatiť len raz do 20. júla. Predchádzajúce mesiace nedajú vzniknúť daňovému dlhu.

Ako používať PIT-kalkulátor dane z prenájmu

1. Otvorte výkaz

Na ľavom menu kliknite na [ Výkaz ] → [ Daňový výkaz ].

2. Vyberte zdaňovací rok a nastavte sadzby

Potom vyberte [ Rok daňového priznania ] a [ Spoločnosť/Vlastník ], kliknite na „Ďalej“:

• Vyberte spoločnosť: Simulujte nájomné pre interné a podnájomnícke nehnuteľnosti spoločnosti.
• Vyberte vlastníka: Simulujte nájomné pre nehnuteľnosti spravované v mene vlastníka.

Systém uvedie parametre sadzieb dane, predvolené hodnoty sú nasledovné, môžete ich upraviť podľa skutočne použiteľných pravidiel:

• Hranica ročného príjmu: Predvolené 100000 zł.
• Daňová sadzba pod prahom: Predvolené 8.5%.
• Daňová sadzba nad prahom: Predvolené 12.5%.

Po potvrdení parametrov kliknite na [ Generovať výkaz ].

3. Prečítajte si ročný výkaz

Výkaz zobrazí celoročný odhad podľa mesiacov, pričom každý mesiac ukáže [ celkový príjem z nájmu ] a [ splatenú daň ]. Riadok „Celkový súčet“ uvádza ročné sumy. Pre informáciu o platbe do 20. dňa každého mesiaca sa pozrite na riadok za predchádzajúci mesiac. Kliknite na tlačidlo tlače v pravom hornom rohu pre tlač celého výkazu.

Kliknite na mesiac pre zobrazenie podrobností o každom prenájme v danom mesiaci, vrátane:

• Nehnuteľnosť • Jednotka • Nájomca: Z ktorého bytu a od ktorého nájomcu pochádza tento príjem.
• Názov účtovného obdobia: Fakturačné obdobie pre tento nájom.
• Suma: Skutočne prijatá suma za tento nájom.

Ak v mesiaci nie sú žiadne platby, po rozbalení sa zobrazí 'Žiadne platby tento mesiac'.

4. Prezrite výpočtové detaily

Kliknutím na 'Zobraziť podrobnosti výpočtu' pri jednotlivých mesiacoch sa otvorí výpočtový proces pre daný mesiac a postupne zobrazí, ako sa vypočítali dane za ten mesiac:

• Kumulatívny príjem z nájmu: Celková suma nájomného zhromaždeného od začiatku roka až po daný mesiac.
• Kumulatívna daň vypočítaná podľa pevnej sadzby: Časť kumulatívneho príjmu v rámci ročného prahu sa počíta podľa 'sadzby pod prahom'; časť nad prah sa počíta podľa 'sadzby nad prahom' (pred zaokrúhlením).
• Daň za mesiac (pred zaokrúhlením): Kumulatívna daň znížená o dane splatné od začiatku roka.
• Splatná daň za mesiac: Zaokrúhlená suma je splatná daň za daný mesiac.

5. Kritériá a upozornenia

• Hotovostný princíp: Dátum prijatia nájomného určuje mesiac, v ktorom sa príjem uznáva, a zahŕňa len zaplatené nájomné. Nezohľadňuje platby typu 'oslobodené'. Toto je v súlade s poľským daňovým zákonom 'započítanej príjmov k dátumu prijatia', kde mesiac pripísania zodpovedá mesiacu vzniku povinnosti uhradiť nájomné, keď nájomca zaplatí dodatočne.
• Počíta sa len nájomné: Výkaz zahŕňa len príjem z nájmu, bez poplatkov ako energia alebo zábezpeky.
• Platba nájmu z preddavkov: Ak je nájomné uhradené z preddavkov, zavedený mesiac je dátum [ prijatia nájmu ], nie pôvodný dátum prijatia preddavku.