ការណែនាំអ្នកប្រើប្រាស់របាយការណ៍ពន្ធលើចំណូលពីការជួល Anlage V របស់អាល្លឺម៉ង់
តំណភ្ជាប់រហ័សនៃអត្ថបទនេះ
1. Anlage V គឺជាអ្វី?
Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, ចំណូលពីការជួល និងការឲ្យជួល) គឺជាឧបសម្ព័ន្ធចំណូលពីអចលនទ្រព្យ ដែលត្រូវដាក់ជូនការិយាល័យពន្ធដារ (Finanzamt) រួមជាមួយលិខិតប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូល (Einkommensteuererklärung) ពេលប្រកាសពន្ធនៅប្រទេសអាល្លឺម៉ង់។ ប្រសិនបើអ្នកមានចំណូលពីការជួលនៅអាល្លឺម៉ង់ ជារៀងរាល់ឆ្នាំ អ្នកត្រូវបំពេញ Anlage V មួយច្បាប់សម្រាប់អចលនទ្រព្យនីមួយៗ ដើម្បីប្រកាសចំណូលពីការជួល និងចំណាយពាក់ព័ន្ធនៃអចលនទ្រព្យនោះ។
RentPackage ផ្តល់មុខងាររបាយការណ៍ Anlage V ដែលបូកសរុបចំណូល និងចំណាយពីការជួលដោយស្វ័យប្រវត្តិ តាមថ្ងៃទទួល ឬបង់ប្រាក់ពិតប្រាកដ (ស្របតាមគោលការណ៍មូលដ្ឋានសាច់ប្រាក់របស់អាល្លឺម៉ង់ Zufluss-/Abflussprinzip) ធ្វើឱ្យការរៀបចំពន្ធនៅអាល្លឺម៉ង់កាន់តែងាយស្រួល និងមានប្រសិទ្ធភាព។
2. ជ្រើសរើសឆ្នាំពន្ធ និងអចលនទ្រព្យ
សូមធ្វើតាមជំហានខាងក្រោមដើម្បីបើករបាយការណ៍៖
- បើករបាយការណ៍：ចុចម៉ឺនុយនៅខាងឆ្វេង "របាយការណ៍" → "របាយការណ៍ពន្ធ"
- ជ្រើសឆ្នាំពន្ធ：ជ្រើសឆ្នាំប្រតិទិនដែលអ្នកចង់ប្រកាស ជាឧទាហរណ៍ "2026"
- ជ្រើសរើសអចលនទ្រព្យ：ជ្រើសរើសអចលនទ្រព្យដែលរបាយការណ៍នេះទាក់ទង
បន្ទាប់ពីជ្រើសរើសរួច សូមចុច «ជំហានបន្ទាប់៖ រំលស់ និងការចាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យា»។
3. បញ្ចូលចំនួនរំលស់ និងចាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យា
រំលស់ (Absetzung für Abnutzung, AfA)
សូមបញ្ចូលចំនួនរំលស់ដោយខ្លួនឯង។ ប្រព័ន្ធមិនគណនាដោយស្វ័យប្រវត្តិ មិនអនុវត្តអត្រារំលស់ ហើយក៏មិនផ្ទៀងផ្ទាត់ថាចំនួននោះស្របតាមច្បាប់ពន្ធអាល្លឺម៉ង់ឬទេ។ រំលស់អគារនៅអាល្លឺម៉ង់មានច្រើនទម្រង់ (ឧទាហរណ៍ អត្រារំលស់ថេរខុសៗគ្នាតាមឆ្នាំសាងសង់ និងមានគម្រោងរំលស់ពិសេសផ្សេងទៀត) សូមពិនិត្យចំនួន និងអត្រារំលស់ត្រឹមត្រូវដោយខ្លួនឯង ឬពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នក (Steuerberater)។
ការចាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យា (លំនៅឋាន/ពាណិជ្ជកម្ម)
របាយការណ៍នឹងបែងចែកចំណូលពីការជួលជាពីរវាល តាមការចាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យានីមួយៗដែលអ្នកធ្វើនៅលើអេក្រង់នេះ៖
- លំនៅឋាន：ថ្លៃឈ្នួលនៃកិច្ចសន្យានេះត្រូវដាក់ក្នុង «Mieteinnahmen für Wohnungen» (ចំណូលថ្លៃឈ្នួលពីឯកតាលំនៅឋាន)
- ពាណិជ្ជកម្ម：ថ្លៃឈ្នួលនៃកិច្ចសន្យានេះត្រូវដាក់ក្នុង «Einnahmen für andere Räume» (ចំណូលពីទីតាំងផ្សេងទៀត ដូចជាការិយាល័យ ហាង)
4. បង្កើតរបាយការណ៍
បន្ទាប់ពីបញ្ជាក់ចំនួនរំលស់ និងការចាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យារួច សូមចុច «បង្កើតរបាយការណ៍»។
ប្រព័ន្ធនឹងផលិតរបាយការណ៍ Anlage V ដែលបង្ហាញដូចខាងក្រោម៖
- ចំណូល (Einnahmen)：ថ្លៃឈ្នួលលំនៅឋាន ថ្លៃឈ្នួលពាណិជ្ជកម្ម ចំណាយប្រតិបត្តិការដែលគិតបន្តទៅអ្នកជួល និងវាលចំណូលផ្សេងៗ
- ការចំណាយ (Werbungskosten)：រំលស់ ការប្រាក់លើប្រាក់កម្ចី ថ្លៃជួសជុល និងវាលចំណាយផ្សេងៗ
- ចំណេញ/ខាត (Überschuss / Verlust)：ចំណូលសរុប － ចំណាយសរុប
វាលនីមួយៗបង្ហាញគណនី និងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលរាប់បញ្ចូល ដើម្បីងាយស្រួលតាមដានប្រភពនៃតួលេខនីមួយៗ។
5. វិធីកត់ត្រារំលស់ពីរយ៉ាង
វិធីទី១៖ សម្រាប់ប្រើប្រាស់ក្នុងរបាយការណ៍នេះប៉ុណ្ណោះ (បណ្ដោះអាសន្ន)
បញ្ចូលចំនួនរំលស់ដោយផ្ទាល់នៅលើអេក្រង់របាយការណ៍។ ចំនួននេះប្រើសម្រាប់បង្កើតរបាយការណ៍លើកនេះតែប៉ុណ្ណោះ ហើយមិនត្រូវកត់ត្រាចូលគណនេយ្យទេ។
វិធីទី២៖ កត់ត្រាក្នុងគណនេយ្យ (ណែនាំ)
ចូលទៅ «របាយការណ៍» → «ការកត់ត្រាដោយដៃ» ដើម្បីបង្កើតធាតុមួយ៖
- ឥណពន្ធ៖ ចំណាយរំលស់
- ឥណទាន៖ រំលស់បង្គរ
ពេលបង្កើតធាតុរួច ប្រព័ន្ធនឹងនាំចំនួនរំលស់ចូលទៅអេក្រង់របាយការណ៍ដោយស្វ័យប្រវត្តិ ហើយបង្ហាញរូបសញ្ញាចាក់សោ 🔒 ដែលមានន័យថាចំនួននេះមកពីគណនេយ្យ។ ប្រសិនបើចង់កែចំនួនដែលចាក់សោ សូមកែធាតុនោះ មិនមែនកែនៅលើអេក្រង់របាយការណ៍ទេ។
6. ការចាត់ថ្នាក់ថ្លៃឈ្នួលលំនៅឋាន និងពាណិជ្ជកម្ម
| ធាតុ | លំនៅឋាន | ពាណិជ្ជកម្ម |
|---|---|---|
| ប្រភេទកិច្ចសន្យា | ជួលលំនៅឋាន (អាផាតមិន ផ្ទះ) | ការិយាល័យ ហាង និងទីតាំងមិនមែនលំនៅឋានផ្សេងទៀត |
| វាលក្នុងរបាយការណ៍ | Mieteinnahmen für Wohnungen | Einnahmen für andere Räume |
| អាករលើតម្លៃបន្ថែម (Umsatzsteuer) | ជាទូទៅលើកលែងអាករលើតម្លៃបន្ថែម | ប្រសិនបើជ្រើសរើសជាប់អាករ អាចពាក់ព័ន្ធនឹងអាករលើតម្លៃបន្ថែម សូមពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធ |
របៀបដែលប្រព័ន្ធចាត់ថ្នាក់ថ្លៃឈ្នួល៖ ការចាត់ថ្នាក់គិតតាមកិច្ចសន្យា មិនមែនតាមការបង់ប្រាក់នីមួយៗទេ។ ថ្លៃឈ្នួលទាំងអស់នៃកិច្ចសន្យាដែលចាត់ថ្នាក់ជាលំនៅឋាន ត្រូវដាក់ក្នុង «Mieteinnahmen für Wohnungen» ចំណែកថ្លៃឈ្នួលនៃកិច្ចសន្យាពាណិជ្ជកម្ម ត្រូវដាក់ក្នុង «Einnahmen für andere Räume»។
7. សំណួរដែលបានកើតឡើងជាញឹកញាប់
តើប្រព័ន្ធគណនារំលស់ដោយស្វ័យប្រវត្តិដែរឬទេ?
ទេ។ សូមបញ្ចូលចំនួនរំលស់ដោយខ្លួនឯង ប្រព័ន្ធមិនផ្ទៀងផ្ទាត់ថាវាស្របតាមច្បាប់ពន្ធអាល្លឺម៉ង់ឬទេ។ រំលស់អគារនៅអាល្លឺម៉ង់ (AfA) មានច្រើនគម្រោង អត្រារំលស់ខុសគ្នាតាមឆ្នាំសាងសង់ និងប្រភេទអគារ សូមពិនិត្យចំនួនត្រឹមត្រូវដោយខ្លួនឯង ឬពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធ។
ហេតុអ្វីចំនួនរំលស់នៅលើអេក្រង់របាយការណ៍បង្ហាញថាចាក់សោ (🔒)?
រូបសញ្ញាចាក់សោមានន័យថាចំនួននោះមកពីធាតុរំលស់ក្នុងគណនេយ្យ។ ប្រសិនបើចង់កែ សូមចូលទៅ «របាយការណ៍» → «ការកត់ត្រាដោយដៃ» ហើយកែធាតុនោះ របាយការណ៍នឹងយកចំនួនដែលបានកែថ្មីដោយស្វ័យប្រវត្តិ។
ថ្លៃឈ្នួលនៃឆ្នាំមុនៗដែលទទួលបានក្រោយ គួរដាក់ក្នុងវាលណា?
តាមពិតទៅ ថ្លៃឈ្នួលនៃឆ្នាំមុនៗដែលអ្នកជួលបង់បន្ថែម គួរដាក់ក្នុងវាល «Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre / verrechnete Mietkautionen / Mietvorauszahlungen»។ ប្រព័ន្ធមិនរកឃើញករណីនេះដោយស្វ័យប្រវត្តិទេ ថ្លៃឈ្នួលទាំងអស់ត្រូវដាក់ក្នុងវាលថ្លៃឈ្នួលលំនៅឋាន ឬពាណិជ្ជកម្មតាមការចាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យា។ ចំណូលសរុបនៅតែត្រឹមត្រូវ ប្រសិនបើត្រូវបង្ហាញចំនួននោះក្នុងវាលពិសេសនោះ សូមកែតម្រូវដោយដៃពេលចម្លងទៅទម្រង់ផ្លូវការ។
តើរបាយការណ៍អនុវត្តច្បាប់ ១០ ថ្ងៃ (Zehn-Tage-Regel) ដែរឬទេ?
ទេ។ របាយការណ៍ចាត់ចំណូល និងចំណាយទៅតាមកាលបរិច្ឆេទបង់ប្រាក់ពិតប្រាកដក្នុងឆ្នាំប្រតិទិន។ ប្រសិនបើអ្នកមានការទទួល ឬបង់ប្រាក់ជាប្រចាំនៅជិតចុងឆ្នាំ ហើយត្រូវអនុវត្តច្បាប់ ១០ ថ្ងៃ សូមពិនិត្យជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធ និងកែតម្រូវចំនួនពាក់ព័ន្ធមុនពេលដាក់លិខិតប្រកាស។
តើអាចជ្រើសរើសអចលនទ្រព្យច្រើនក្នុងរបាយការណ៍តែមួយបានទេ?
មិនបានទេ។ របាយការណ៍នីមួយៗគ្របដណ្តប់តែអចលនទ្រព្យមួយ ស្របតាមទម្លាប់នៅអាល្លឺម៉ង់ដែលអចលនទ្រព្យជួលនីមួយៗត្រូវដាក់ Anlage V ដាច់ដោយឡែក។
ហេតុអ្វីចំណូលថ្លៃឈ្នួលរបស់ខ្ញុំបង្ហាញតែក្នុងវាលមួយ?
សូមពិនិត្យការចាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យានៅជំហានទី ៣។ ប្រសិនបើកិច្ចសន្យាទាំងអស់ត្រូវបានចាត់ជាលំនៅឋាន ថ្លៃឈ្នួលទាំងអស់នឹងចូលក្នុង «Mieteinnahmen für Wohnungen» ហើយវាលពាណិជ្ជកម្មបង្ហាញ 0 និងផ្ទុយមកវិញក៏ដូច្នោះដែរ។
8. តារាងផ្ទៀងផ្ទាត់វាល Anlage V
【ប្រាក់ចំណូល (Einnahmen)】
| ឈ្មោះវាល | ពណ៌នា |
|---|---|
| Mieteinnahmen für Wohnungen | ចំណូលថ្លៃឈ្នួលពីឯកតាលំនៅឋាន (កិច្ចសន្យាដែលចាត់ជាលំនៅឋាន) |
| Einnahmen für andere Räume | ចំណូលពីទីតាំងផ្សេងទៀត (កិច្ចសន្យាដែលចាត់ជាពាណិជ្ជកម្ម) |
| Umgelegte laufende Neben-/Betriebskosten | ចំណាយប្រតិបត្តិការដែលគិតបន្តទៅអ្នកជួល (ដូចជាថ្លៃទឹកភ្លើង ថ្លៃគ្រប់គ្រង) |
| Neben-/Betriebskosten Nachzahlungen/Erstattungen | ការបង់បន្ថែម ឬការបង្វិលសងចំណាយប្រតិបត្តិការ |
| Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre / Mietkautionen / Mietvorauszahlungen | ថ្លៃឈ្នួលឆ្នាំមុនៗដែលបានទទួល ប្រាក់កក់ដែលយកមកកាត់កង និងថ្លៃឈ្នួលទទួលមុន |
| Einnahmen aus Vermietung von Garagen, Werbeflächen | ចំណូលពីការជួលយានដ្ឋាន កន្លែងផ្សាយពាណិជ្ជកម្ម ជាដើម |
| Vereinnahmte Umsatzsteuer | អាករលើតម្លៃបន្ថែមដែលបានទទួល |
| Vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer | អាករលើតម្លៃបន្ថែមដែលការិយាល័យពន្ធដារបង្វិលសង |
| Öffentliche Zuschüsse und sonstige Einnahmen | ឧបត្ថម្ភសាធារណៈ និងចំណូលផ្សេងៗ |
【ចំណាយ (Werbungskosten)】
| ឈ្មោះវាល | ពណ៌នា |
|---|---|
| Absetzung für Abnutzung für Gebäude | រំលស់អគារ (AfA) - ចំនួនដែលអ្នកបញ្ចូល ឬដែលនាំមកពីធាតុ |
| Schuldzinsen (ohne Tilgungsbeträge) | ការប្រាក់កម្ចី (មិនរាប់បញ្ចូលការបង់ប្រាក់ដើម) |
| Geldbeschaffungskosten | ចំណាយលើការរកហិរញ្ញប្បទាន (ដូចជាកម្រៃសេវាប្រាក់កម្ចី) |
| Renten, dauernde Lasten | ប្រាក់សោធនប្រចាំ និងបន្ទុកដែលកើតឡើងជាប្រចាំ |
| Voll abzuziehende Erhaltungsaufwendungen | ចំណាយថែទាំ និងជួសជុលដែលអាចកាត់កងបានទាំងស្រុង |
| Umgelegte Kosten | ចំណាយដែលបានគិតបន្តទៅអ្នកជួលរួច |
| Nicht umgelegte Kosten | ចំណាយដែលមិនបានគិតបន្តទៅអ្នកជួល |
| An das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer | អាករលើតម្លៃបន្ថែមដែលបានបង់ទៅការិយាល័យពន្ធដារ |
| Sonstige Kosten | ការចំណាយផ្សេងៗ |