راهنمای استفاده از فرم SA105 برای درآمد اجاره در بریتانیا
پیوندهای سریع
SA105 چیست؟
SA105 پیوست بریتانیایی درآمد املاک است که سازمان مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) آن را الزامی کرده و همراه با اظهارنامه خوداظهاری (Self Assessment Tax Return) ارائه می‌شود. اگر در بریتانیا ملک اجاره‌ای دارید، باید هر سال این فرم را برای گزارش درآمد اجاره و هزینه‌های مرتبط تکمیل کنید.
RentPackage قابلیت گزارش SA105 را ارائه می‌دهد که درآمد و هزینه‌های اجاره شما را به‌طور خودکار جمع‌بندی می‌کند و آماده‌سازی اظهارنامه مالیاتی در بریتانیا را ساده و کارآمد می‌سازد.
نحوه استفاده
گام ۱: انتخاب سال مالیاتی
- باز کردن گزارش：به فهرست قابلیت‌ها ← گزارش ← گزارش مالیاتی بروید
- انتخاب سال مالیاتی：فهرست کشویی بازه کامل سال‌های مالیاتی را نشان می‌دهد، برای نمونه '2025/2026 (۶ آوریل ۲۰۲۵ - ۵ آوریل ۲۰۲۶)'
گام ۲: انتخاب مالک یا شرکت
در فهرست کشویی 'مالک/شرکت' نهادی را که می‌خواهید گزارش برای آن ساخته شود انتخاب کنید:
- شرکت：اگر املاک به نام شرکت است، شرکت مربوط را انتخاب کنید
- مالک：اگر موجری هستید که خودتان املاک را مدیریت می‌کنید یا موجر دست دوم هستید، نام مالک مربوط را انتخاب کنید
پس از انتخاب، روی 'بعدی: تخصیص هزینه‌های مالی' کلیک کنید.
گام ۳: تخصیص هزینه‌های مالی (خانه ۲۶ / خانه ۴۴)
با کلیک روی 'تخصیص هزینه‌های مالی'، سامانه مبلغ کل را از همه حساب‌های نگاشت‌شده به 'هزینه‌های مالی خانه‌های 26/44' دریافت می‌کند و صفحه‌ای برای تقسیم مبلغ میان خانه ۲۶ و خانه ۴۴ نشان می‌دهد:
| ملک | جمع هزینه‌های مالی | خانه ۲۶ (غیرمسکونی) | خانه ۴۴ (مسکونی) |
|---|---|---|---|
| 123 High Street | 0.00 |
قواعد تخصیص:
- خانه ۲۶ (غیرمسکونی)：به‌طور کامل به عنوان هزینه از درآمد اجاره کسر می‌شود
- خانه ۴۴ (مسکونی)：مستقیماً کسر نمی‌شود و در عوض اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی تعلق می‌گیرد
- سامانه به‌طور پیش‌فرض کل مبلغ را به خانه ۴۴ اختصاص می‌دهد. برای هر ملک، خانه ۲۶ + خانه ۴۴ باید برابر جمع هزینه‌های مالی باشد
- در املاک با کاربری ترکیبی، مسکونی و تجاری، مبالغ را به نسبت استفاده واقعی تقسیم کنید
گام ۴: ایجاد گزارش
- پس از اطمینان از درستی تخصیص هزینه‌های مالی، روی 'ایجاد گزارش' کلیک کنید
- سامانه گزارش SA105 را با این محتوا ایجاد می‌کند:
- درآمد：خانه‌های 20-23 - درآمد اجاره، حق واگذاری اجاره و اقلام مشابه
- هزینه‌ها：خانه‌های 24-29 - هزینه‌های ملک که قابل کسر است
- سود یا زیان تعدیل‌شده سال：جمع درآمد - جمع هزینه‌ها
- هزینه‌های مالی مسکونی：خانه ۴۴ - سود وام مسکن که اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی به آن تعلق می‌گیرد
- می‌توانید گزارش را چاپ یا با فرمت PDF خروجی بگیرید و در پرونده مالیاتی خود نگه دارید
تفاوت خانه ۲۶ و خانه ۴۴
| مورد | خانه ۲۶ (غیرمسکونی) | خانه ۴۴ (مسکونی) |
|---|---|---|
| نوع ملک | املاک تجاری، دفاتر، مغازه‌ها و فضاهای مشابه | اجاره مسکونی |
| رفتار مالیاتی | به‌طور کامل به عنوان هزینه کسر می‌شود | کسر نمی‌شود و اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی تعلق می‌گیرد |
| جایگاه در گزارش | خانه 26 - Loan interest and other financial costs | خانه 44 - Residential property finance costs |
نمونه:
فرض کنید ملکی با کاربری ترکیبی دارید که مجموع سود وام آن £10,000 است و ۳۰ درصد آن تجاری و ۷۰ درصد مسکونی است:
- خانه ۲۶ (غیرمسکونی)：£10,000 × 30% = £3,000（به‌طور کامل قابل کسر）
- خانه ۴۴ (مسکونی)：£10,000 × 70% = £7,000（اعتبار مالیاتی ۲۰ درصد = £1,400）
چگونه فهرست حساب‌ها را برای SA105 تنظیم کنیم؟
برای نگاشت یک حساب به هزینه‌های مالی:
- به حسابداری ← فهرست حساب‌ها بروید
- حسابی را که می‌خواهید نگاشت کنید بیابید، برای نمونه سود وام
- خانه SA105 را روی 'هزینه‌های مالی خانه‌های 26/44' تنظیم کنید تا سامانه مبالغ این حساب را به‌طور خودکار در جمع هزینه‌های مالی لحاظ کند
برای ثبت هزینه‌های مالی دو روش وجود دارد:
- افزودن در دوره اجاره：در دوره اجاره ملک، با استفاده از حسابی که به 'هزینه‌های مالی خانه‌های 26/44' نگاشت شده، یک تراکنش ثبت کنید
- افزودن سند حسابداری：با استفاده از حسابی که به 'هزینه‌های مالی خانه‌های 26/44' نگاشت شده، یک سند حسابداری بسازید
مبالغ ثبت‌شده از هر یک از این دو روش، به‌طور خودکار در جمع هزینه‌های مالی لحاظ می‌شود.
پرسش‌های متداول
آیا نظام مالیاتی بریتانیا کسر استهلاک را مجاز می‌داند؟
خیر. برخلاف فرم Schedule E آمریکا، مالیات بر درآمد املاک بریتانیا خانه‌ای برای استهلاک ندارد. در بریتانیا استهلاک ملک معمولاً تنها هنگام محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه در زمان فروش اهمیت پیدا می‌کند.
چرا جمع هزینه‌های مالی من ۰ نشان داده می‌شود؟
لطفاً مطمئن شوید فهرست حساب‌ها درست تنظیم شده و خانه SA105 روی 'هزینه‌های مالی خانه‌های 26/44' قرار دارد. بدون این تنظیم، سامانه مبالغ آن حساب را در جمع هزینه‌های مالی لحاظ نمی‌کند.
آیا خانه ۲۶ + خانه ۴۴ می‌تواند از جمع هزینه‌های مالی بیشتر شود؟
خیر. سامانه بررسی می‌کند که برای هر ملک، خانه ۲۶ + خانه ۴۴ برابر جمع هزینه‌های مالی همان ملک باشد.
آیا می‌توانم جمع هزینه‌های مالی را در صفحه گزارش دستی وارد کنم؟
خیر. برخلاف استهلاک در Schedule E، جمع هزینه‌های مالی در SA105 تنها از دوره‌های اجاره یا اسناد حسابداری به دست می‌آید. این طراحی درستی مبالغ را تضمین می‌کند و از مغایرت با سوابق حسابداری واقعی شما جلوگیری می‌کند.
چرا سال مالیاتی بریتانیا از ۶ آوریل تا ۵ آوریل است؟
این سال مالیاتی رسمی بریتانیا است که HMRC تعیین کرده است. برخلاف سال میلادی معمول از ژانویه تا دسامبر، سال مالیاتی بریتانیا هر سال در ۶ آوریل آغاز می‌شود و در ۵ آوریل سال بعد پایان می‌یابد.
جدول خانه‌های فرم SA105
【درآمد】
| خانه | نام خانه | توضیح |
|---|---|---|
| 20 | Total rents and other income from property | مجموع درآمد اجاره و سایر درآمدهای ملک |
| 22 | Premiums for the grant of a lease | حق واگذاری دریافتی بابت اعطای اجاره |
| 23 | Reverse premiums and inducements | حق واگذاری معکوس و مشوق‌های دریافتی |
【هزینه‌ها】
| خانه | نام خانه | توضیح |
|---|---|---|
| 24 | Rent, rates, insurance, ground rents etc. | اجاره زمین، عوارض محلی و حق بیمه |
| 25 | Property repairs and maintenance | هزینه تعمیر و نگهداری |
| 26 | Loan interest and other financial costs | هزینه‌های مالی املاک غیرمسکونی که به‌طور کامل قابل کسر است |
| 27 | Legal, management and other professional fees | هزینه‌های حقوقی، کارمزد مدیریت ملک و حق‌الزحمه حسابدار |
| 28 | Costs of services provided, including wages | بهای خدمات ارائه‌شده، شامل دستمزد کارکنان |
| 29 | Other allowable property expenses | سایر هزینه‌های قابل کسر که در بالا ذکر نشده است |
【هزینه‌های مالی مسکونی】
| خانه | نام خانه | توضیح |
|---|---|---|
| 44 | Residential property finance costs | هزینه‌های مالی املاک مسکونی که اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی به آن تعلق می‌گیرد |