SA105 — руководство по британской отчётности о доходах от аренды

Что такое SA105?

SA105 — британское приложение по доходам от аренды, которое требует Налоговая служба Великобритании (HMRC). Оно подаётся вместе с декларацией самооценки (Self Assessment Tax Return). Если вы владеете арендной недвижимостью в Великобритании, вам необходимо ежегодно заполнять эту форму, чтобы указать арендные доходы и связанные с ними расходы.

RentPackage предлагает функцию отчёта SA105, которая автоматически сводит ваши арендные доходы и расходы, делая подготовку британской налоговой отчётности простой и эффективной.

Как пользоваться

Шаг 1: выбор типа отчёта и налогового года

• Откройте отчёт：Перейдите в список функций → Отчёты → Выберите 'SA105' в качестве типа отчёта
• Выберите налоговый год：В выпадающем списке отображаются полные периоды налоговых лет, например '2025/2026 (6 апр. 2025 - 5 апр. 2026)'

Шаг 2: выбор владельца или компании

В выпадающем списке 'Владелец/Компания' выберите субъект, для которого нужно сформировать отчёт:

• Компания：Если объекты оформлены на компанию, выберите соответствующую компанию
• Владелец：Если вы арендодатель, управляющий объектами самостоятельно, или субарендодатель, выберите соответствующее имя владельца

После выбора нажмите 'Далее: распределить финансовые расходы'.

Шаг 3: распределение финансовых расходов (поле 26 / поле 44)

После нажатия 'Распределить финансовые расходы' система получает общую сумму со всех счетов, сопоставленных с 'Финансовые расходы поля 26/44', и открывает экран для распределения суммы между полем 26 и полем 44:

Правила распределения:

• Поле 26 (нежилые)：Полностью вычитается как расход из арендных доходов
• Поле 44 (жилые)：Напрямую не вычитается; вместо этого предоставляется налоговый вычет 20%
• Система по умолчанию относит всю сумму к полю 44. По каждому объекту поле 26 + поле 44 должно быть равно итоговой сумме финансовых расходов
• Для объектов смешанного назначения, жилого и коммерческого, распределяйте суммы пропорционально фактическому использованию

Шаг 4: формирование отчёта

• Убедившись, что финансовые расходы распределены верно, нажмите 'Сформировать отчёт'
• Система сформирует отчёт SA105, в котором будут показаны:
  • Доходы：Поля 20-23 - Арендные доходы, премии за предоставление аренды и аналогичные статьи
  • Расходы：Поля 24-29 - Вычитаемые расходы по объекту
  • Скорректированный результат за год：Итого доходы - итого расходы
  • Финансовые расходы по жилым объектам：Поле 44 - Проценты по ипотеке на жильё, к которым применяется налоговый вычет 20%
• Отчёт можно распечатать или выгрузить в PDF и сохранить в налоговой документации

Разница между полем 26 и полем 44

Пример:

Предположим, у вас объект смешанного назначения с процентами по кредиту на общую сумму £10 000, из которых 30% приходится на коммерческое использование, а 70% — на жилое:

• Поле 26 (нежилые)：£10,000 × 30% = £3,000（вычитается полностью）
• Поле 44 (жилые)：£10,000 × 70% = £7,000（налоговый вычет 20% = £1 400）

Как настроить план счетов для SA105?

Как сопоставить счёт с финансовыми расходами:

1. Перейдите в Бухгалтерия → План счетов
2. Найдите счёт, который нужно сопоставить, например Проценты по кредиту
3. Установите поле SA105 в значение 'Финансовые расходы поля 26/44'. После этого система будет автоматически включать суммы этого счёта в итог финансовых расходов

Внести финансовые расходы можно двумя способами:

1. Добавить в период аренды：Добавьте операцию в периоде аренды объекта, используя счёт, сопоставленный с 'Финансовые расходы поля 26/44'
2. Добавить бухгалтерскую проводку：Создайте бухгалтерскую проводку с использованием счёта, сопоставленного с 'Финансовые расходы поля 26/44'

Суммы, внесённые любым из этих способов, автоматически попадают в итог финансовых расходов.

Часто задаваемые вопросы

Допускает ли британское налогообложение вычет амортизации?

Нет. В отличие от американской формы Schedule E, британский налог на доходы от аренды не предусматривает поля амортизации. В Великобритании амортизация объекта обычно имеет значение только при расчёте налога на прирост капитала при продаже.

Почему итог моих финансовых расходов показывает 0?

Убедитесь, что в плане счетов поле SA105 корректно установлено в значение 'Финансовые расходы поля 26/44'. Без этой настройки система не включит суммы этого счёта в итог финансовых расходов.

Может ли сумма поля 26 и поля 44 превышать итог финансовых расходов?

Нет. Система проверяет, что по каждому объекту поле 26 + поле 44 равно итогу финансовых расходов этого объекта.

Можно ли ввести итог финансовых расходов вручную на экране отчёта?

Нет. В отличие от амортизации в Schedule E, итог финансовых расходов в SA105 может поступать только из периодов аренды или бухгалтерских проводок. Такое решение обеспечивает точность сумм и исключает расхождения с вашим фактическим учётом.

Почему британский налоговый год длится с 6 апреля по 5 апреля?

Это официальный британский налоговый год, установленный HMRC. В отличие от обычного календарного года с января по декабрь, британский налоговый год начинается 6 апреля каждого года и заканчивается 5 апреля следующего года.

Таблица полей формы SA105

【Доходы】

【Расходы】

【Финансовые расходы по жилым объектам】