Co je daňová kalkulačka PIT z nájmu?

V Polsku se příjem z pronájmu nemovitostí zdaňuje paušálně (ryczałt). Pronajímatelé musí každý měsíc vypočítat a zaplatit daň sami, aniž by museli podávat měsíční přihlášky; pouze jednou ročně při ročním přiznání podávají PIT-28. Daňová kalkulačka PIT z nájmu automaticky vypočítá měsíční kumulovaný příjem a splatnou daň na základě skutečně přijatého nájemného v systému, což vám ulehčí při měsíčním placení a připraví potřebné nájemní daňové dokumenty pro roční přiznání.

Jak platit daň z nájmu v Polsku?

Přehled uvádí daně splatné měsíčně, což odpovídá polské povinnosti "měsíčního placení". Níže jsou uvedena platná pravidla pro rok 2026:

• Pouze jeden způsob zdanění: Od roku 2023 se příjmy z privátního pronájmu zdaní paušálně, sazbou 8,5 % do příjmu 100 000 zł ročně, nad touto částkou 12,5 %.
• Pro manžele lze limit zdvojnásobit: Pokud mají manželé společné jmění, lze finančnímu úřadu oznámit, že jeden z nich podá přiznání ke všem příjmům z pronájmu; po oznámení se sazba 8,5 % aplikuje do 200 000 zł, nad tuto částku pak 12,5 %. Nastavte parametr "roční limit příjmu" na 200000.
• Měsíční platby do 20. dne následujícího měsíce: Pronajímatel musí do 20. dne měsíce následujícího po obdržení příjmů z pronájmu odvést daně. Například za příjmy z ledna do 20. února. Pokud 20. připadá na sobotu nebo svátek, posouvá se termín na nejbližší pracovní den.
• Prosinec je výjimka: Daň za prosinec se platí do 20. ledna následujícího roku, není zahrnuta do ročního přiznání.
• Možnost čtvrtletních plateb: Pokud příjem z pronájmu v předchozím roce nepřesáhl ekvivalent 200 000 EUR, lze platit čtvrtletně, do 20. dne po skončení čtvrtletí (čtvrté čtvrtletí do 20. ledna). Netřeba žádostí, stačí platit čtvrtletně a zaškrtnout v ročním přiznání PIT-28.
• Běžně jen platby, bez přiznání: Oficiální přiznání jednou ročně — roční PIT-28 se podává mezi 15. únorem a 30. dubnem následujícího roku; pokud je nedoplatek, doplatí se do 30. dubna.
• Příjmy se uznávají podle data přijetí: Polské daňové zákony uznávají příjmy podle data příjmu skutečného nájmu. Pokud se nájemce zpozdí s platbou, povinnost platby se také odkládá - například nájemné od ledna do června přijaté v červnu podléhá platbě do 20. července. Předchozí měsíce nevytvářejí daňový dluh.

Jak používat daňovou kalkulačku PIT z nájmu

1. Otevřít přehled

Přejděte na levém menu na [ Sestava ] → [ Daňový výkaz ].

2. Vybrat zdaňovací období a nastavit daňové parametry

Poté vyberte [ Daňový rok ] a [ Firma/Vlastník ], klikněte na "Další":

• Vyberte firmu: Odhad nájmu pro nemovitosti spravované společností a pro nemovitosti hlavního nájemce.
• Vyberte vlastníka: Odhad nájmu pro nemovitosti spravované jménem daného vlastníka.

Systém uvede parametry sazeb daně, výchozí hodnoty jsou níže, můžete je upravit podle platných předpisů:

• Limit ročního příjmu: Výchozí je 100000 zł.
• Daňová sazba pod prahem: Výchozí 8,5 %.
• Daňová sazba nad prahem: Výchozí 12,5 %.

Po potvrzení parametrů klikněte na [ Vygenerovat sestavu ].

3. Číst roční přehled

Sestava zobrazí simulace za celý rok podle měsíců, každý měsíc ukáže [ celkový příjem z nájemného ] a [ splatnou daň ]. Řádek „Celkem“ dole ukazuje souhrn za celý rok. Kolik zaplatit do 20. každého měsíce, zjistíte porovnáním s předchozím měsícem v tabulce. Kliknutím na ikonu tisku v pravém horním rohu vytisknete celou sestavu.

Kliknutím na měsíc zobrazíte detailní přehled o každém nájemném, včetně:

• Nemovitost • Jednotka • Nájemce: Odkud nájem pochází, který nájemce platí.
• Název účtovacího období: Účtovací období pro tento nájem.
• Částka: Skutečně inkasovaná částka za tento nájem.

Pokud v měsíci nejsou žádné příjmy, po rozkliknutí se zobrazí "Žádné příjmy za tento měsíc".

4. Prohlédnout výpočtové detaily

Kliknutím na "Zobrazit podrobnosti výpočtu" u každého měsíce otevřete postup výpočtu daní za daný měsíc.

• Kumulovaný příjem z nájmů: Celková částka nájemného nasbíraná od začátku roku do daného měsíce.
• Kumulovaná daň vypočítaná s pevnou sazbou: Část kumulovaného příjmu, která je pod ročním příjmovým limitem, se počítá podle "sazby pod limitem"; část, která překračuje limit, se počítá podle "sazby nad limitem" (před zaokrouhlením).
• Měsíční daň (před zaokrouhlením): Kumulativní daň po odečtení daní splatných za jednotlivé měsíce od začátku roku.
• Daň splatná tento měsíc: Zaokrouhlení výše uvedené částky určuje daň splatnou tento měsíc.

5. Výpočtové základy a upozornění

• Hotovostní metoda: Příjmy jsou přiřazeny k měsíci, kdy byla platba nájemného skutečně přijata, a započteny jsou pouze zaplacené faktury za nájem. Faktury označené jako „neplacené“ se nezapočítávají. Toto je v souladu s polským daňovým zákonem „uznání příjmů v den skutečného přijetí“. Pokud nájemce platí později, měsíc v sestavě se shoduje s měsícem, kdy vznikla povinnost platby.
• Počítat pouze nájemné: Sestava zaznamenává pouze příjmy z nájmu, nezahrnuje poplatky za energie, kauce a další položky.
• Platba nájemného přes přijaté zálohy: Pokud je nájemné uhrazeno prostřednictvím přijatých záloh, bude přiřazeno ke [ skutečnému datu přijetí nájemného ] a ne datu přijetí zálohy.