Kaj je izračun davka na najemnino PIT?

Na Poljskem se dohodek iz najema stanovanj obravnava kot pavšalna obdavčitev (ryczałt). Najemodajalci morajo mesečno sami izračunati in plačati davek, prijava pa je potrebna le enkrat letno z obrazcem PIT-28. Izračun davka na najemnino PIT samodejno izračuna skupni mesečni dohodek in obveznosti glede na prejete najemnine v sistemu, kar zmanjšuje potrebo po ročnem izračunu in vam zagotovi vse potrebne podatke za letno prijavo.

Kako plačati davek na najemnino na Poljskem?

Poročilo prikazuje mesečno obveznost do davka, kar je v skladu s poljskimi predpisi o 'mesečnem plačevanju'. Tukaj so trenutno veljavna pravila za leto 2026:

• Obstaja le en način obdavčitve: Od leta 2023 naprej so vsi dohodki iz zasebnega najema obdavčeni pavšalno (ryczałt), s stopnjo 8,5% do letnega dohodka 100.000 zł, nad tem pragom pa 12,5%.
• Meja za zakonce se lahko podvoji: Za zakonce v skupni lastnini je možno prijaviti celoten dohodek iz najemnine samo pri enem zakoncu. Po prijavi se stopnja 8,5% uporablja do 200.000 zł, nad tem pa 12,5%. Prosimo spremenite parameter „letni prag dohodka“ v obrazcu na 200000.
• Plačilo vsak mesec do 20. dne naslednjega meseca: Najemodajalci morajo plačati mesečni davek do 20. dne naslednjega meseca po prejemu dohodka iz najemnine. Na primer, za dohodek januarja se plačilo izvede do 20. februarja. Če je 20. dan v soboto ali na državni praznik, se rok podaljša na naslednji delovni dan.
• December je izjema: Davki za december se plačajo do 20. januarja naslednjega leta in niso vključeni v letno prijavo.
• Možno tudi četrtletno plačilo: Tisti, katerih pretekloletni dohodki iz najemnin ne presegajo protivrednosti 200.000 evrov, lahko preidejo na četrtletno plačilo z rokom do 20. dne naslednjega meseca po koncu četrtletja (za četrto četrtletje do 20. januarja naslednjega leta). Četrtletno plačilo ne zahteva predhodne prijave, dovolj je četrtletno plačilo in ob letni prijavi PIT-28 označite ustrezno možnost.
• Redna plačila brez poročanja: Uradna prijava je samo enkrat letno — PIT-28 se vloži med 15. februarjem in 30. aprilom naslednje leto; če so zaradi letnega poračuna nezadostna plačila, jih je treba poravnati do 30. aprila.
• Dohodek evidentiran na dan dejanskega prejema: Po poljskem davčnem pravu se dohodek prizna na datum prejema najemnine. Če najemnik zamuja s plačilom, se obveznost plačila tudi odloži – na primer, če so najemnine od januarja do junija prejete šele junija, je treba plačati le enkrat do 20. julija, brez dolga za prejšnje mesece.

Kako uporabiti izračun davka na najemnino PIT

1. Odprite poročilo

V levem meniju kliknite »[ Poročilo ]« → »[ Davčno poročilo ]«.

2. Izberite leto davčne napovedi in nastavite davčne parametre

Nato izberite »[ Davčno leto ]« in »[ Podjetje/Lastnik ]«, kliknite »Naprej«:

• Izberite podjetje: Simulirajte najemnine za lastne in podnajete nepremičnine podjetja.
• Izberite lastnika: Simulirajte najemnine za nepremičnine v upravljanju tega lastnika.

Sistem bo prikazal davčne parametre, privzete vrednosti so naslednje, lahko jih prilagodite glede na dejanske predpise:

• Letni dohodek prag: Privzeto 100000 zł.
• Stopnja davka pod pragom: Privzeto 8,5%.
• Stopnja davka nad pragom: Privzeto 12,5%.

Po potrditvi parametrov kliknite [ Ustvari poročilo ].

3. Preberite letno poročilo

Poročilo bo prikazalo letni izračun po mesecih, z mesečnim prikazom [ celotnega prihodka od najemnine ] in [ plačljivega davka ]. Spodaj je "Skupno" vrstica z letnim seštevkom. Koliko morate plačati do 20. dne vsakega meseca, primerjajte z vrstico za prejšnji mesec. Kliknite gumb za tiskanje v zgornjem desnem kotu, da natisnete celotno poročilo.

S klikom na mesec lahko razširite podrobnosti vsake posamezne najemnine, ki vključujejo:

• Nepremičnina • Enota • Najemnik: Katerega stanovanja in najemnika se nanaša ta najemnina.
• Ime obračunskega obdobja: Obračunsko obdobje za to najemnino.
• Znesek: Dejanski prejeti znesek najemnine.

Če v mesecu ni bilo nobenih prejemkov, bo po razširitvi prikazano "V tem mesecu ni prejemkov".

4. Preverite izračune

Kliknite »Prikaži podrobnosti izračuna« za posamezne mesece, da odprete postopek izračuna za ta mesec in si ogledate, kako so bili izračunani davki za tekoči mesec:

• Kumulativni prihodki iz najemnin: Skupni najemni prihodki od začetka leta do konca tekočega meseca.
• Kumulativni davki izračunani po fiksni davčni stopnji: Za del kumulativnih prihodkov, ki je pod letnim pragom, uporabite „davčno stopnjo pod pragom“; za presežek nad pragom uporabite „davčno stopnjo nad pragom“ (pred zaokrožitvijo).
• Davki za tekoči mesec (pred zaokrožitvijo): Skupni davki minus mesečne obveznosti od začetka leta.
• Obveznosti za tekoči mesec: Zaokrožite zgornji znesek, da dobite obveznosti za mesec.

5. Osnova za izračun in opozorila

• Temelji na denarnem toku: Prihodki priznani na dejanski dan prejema najemnine, upošteva se le plačana najemnina. Najemnina s statusom "neplačano" se ne upošteva, skladno z zakonom, kjer se prihodki priznajo na dejanski dan prejema. Če najemnik zamuja, se dohodki v poročilu prikažejo v mesecu, ko je bila izvršena obveznost.
• Samo najemnina: Poročilo vključuje samo prihodke od najemnine, brez drugih dajatev, kot so obratovalni stroški ali varščine.
• Najemnina plačana s predujmom: Če je najemnina poravnana s predujmom, se mesec obračuna na osnovi [ dejanskega dneva prejema najemnine ], ne datuma prejema predujma.