SA105 vodič za britansku prijavu prihoda od najma

Što je SA105?

SA105 je britanski prilog za prihode od nekretnina koji zahtijeva britanska porezna uprava (HMRC), a podnosi se uz prijavu samoprocjene (Self Assessment Tax Return). Ako posjedujete nekretnine za najam u Ujedinjenom Kraljevstvu, ovaj obrazac morate ispunjavati svake godine kako biste prijavili prihode od najma i povezane troškove.

RentPackage nudi izvješće SA105 koje automatski zbraja vaše prihode i troškove od najma, čime priprema porezne prijave u Ujedinjenom Kraljevstvu postaje jednostavna i učinkovita.

Kako se koristi

Korak 1: odabir porezne godine

• Otvorite izvješće：Idite na popis funkcija → Izvješće → Porezno izvješće
• Odaberite poreznu godinu：Padajući izbornik prikazuje pune periode poreznih godina, primjerice '2025/2026 (6. tra 2025. - 5. tra 2026.)'

Korak 2: odabir vlasnika ili tvrtke

U padajućem izborniku 'Vlasnik/Tvrtka' odaberite subjekt za koji želite izraditi izvješće:

• Tvrtka：Ako nekretnine držite na tvrtku, odaberite odgovarajuću tvrtku
• Vlasnik：Ako ste najmodavac koji sam upravlja nekretninama ili podnajmodavac, odaberite odgovarajuće ime vlasnika

Nakon odabira kliknite 'Dalje: raspodijeli financijske troškove'.

Korak 3: raspodjela financijskih troškova (polje 26 / polje 44)

Kada kliknete 'Raspodijeli financijske troškove', sustav dohvaća ukupan iznos sa svih konta povezanih s 'Financijski troškovi polja 26/44' i prikazuje zaslon za raspodjelu iznosa između polja 26 i polja 44:

Pravila raspodjele:

• Polje 26 (nestambeno)：U cijelosti se odbija kao trošak od prihoda od najma
• Polje 44 (stambeno)：Ne odbija se izravno; umjesto toga priznaje se porezni odbitak od 20 %
• Sustav zadano raspoređuje cijeli iznos na polje 44. Za svaku nekretninu polje 26 + polje 44 mora biti jednako ukupnim financijskim troškovima
• Kod nekretnina mješovite namjene, stambene i poslovne, raspodijelite iznose razmjerno stvarnom korištenju

Korak 4: izrada izvješća

• Nakon što potvrdite da je raspodjela financijskih troškova ispravna, kliknite 'Izradi izvješće'
• Sustav će izraditi izvješće SA105 koje prikazuje:
  • Prihodi：Polja 20-23 - Prihodi od najma, naknade za zasnivanje najma i slične stavke
  • Troškovi：Polja 24-29 - Priznati troškovi nekretnine
  • Usklađena dobit ili gubitak za godinu：Ukupni prihodi - ukupni troškovi
  • Financijski troškovi stambenih nekretnina：Polje 44 - Kamate na stambeni kredit, za koje se priznaje porezni odbitak od 20 %
• Izvješće možete ispisati ili izvesti u PDF za svoju poreznu dokumentaciju

Razlika između polja 26 i polja 44

Primjer:

Pretpostavimo da imate nekretninu mješovite namjene s ukupnim kamatama na kredit od 10.000 £, od čega 30 % otpada na poslovnu, a 70 % na stambenu namjenu:

• Polje 26 (nestambeno)：£10,000 × 30% = £3,000（u cijelosti se odbija）
• Polje 44 (stambeno)：£10,000 × 70% = £7,000（porezni odbitak od 20 % = 1.400 £）

Kako postaviti kontni plan za SA105?

Za povezivanje konta s financijskim troškovima:

1. Idite na Knjigovodstvo → Kontni plan
2. Pronađite konto koji želite povezati, primjerice Kamate na kredite
3. Postavite polje SA105 na 'Financijski troškovi polja 26/44'. Sustav će tada automatski uključivati iznose tog konta u ukupne financijske troškove

Financijske troškove možete evidentirati na dva načina:

1. Dodavanje u razdoblje najma：Dodajte promet u razdoblju najma nekretnine koristeći konto povezan s 'Financijski troškovi polja 26/44'
2. Dodavanje knjigovodstvenog zapisa：Izradite knjigovodstveni zapis koristeći konto povezan s 'Financijski troškovi polja 26/44'

Iznosi dodani bilo kojim od ova dva načina automatski ulaze u ukupne financijske troškove.

Česta pitanja

Dopušta li britanski porezni sustav odbitak amortizacije?

Ne. Za razliku od američkog Schedule E, britanski porez na prihode od nekretnina nema polje za amortizaciju. U Ujedinjenom Kraljevstvu amortizacija nekretnine u pravilu je važna samo pri izračunu poreza na kapitalnu dobit prilikom prodaje.

Zašto moji ukupni financijski troškovi prikazuju 0?

Provjerite je li kontni plan ispravno postavljen, s poljem SA105 postavljenim na 'Financijski troškovi polja 26/44'. Bez te postavke sustav neće uključiti iznose tog konta u ukupne financijske troškove.

Može li polje 26 + polje 44 premašiti ukupne financijske troškove?

Ne. Sustav provjerava da za svaku nekretninu polje 26 + polje 44 bude jednako ukupnim financijskim troškovima te nekretnine.

Mogu li ukupne financijske troškove unijeti ručno na zaslonu izvješća?

Ne. Za razliku od amortizacije u Schedule E, ukupni financijski troškovi u SA105 mogu potjecati samo iz razdoblja najma ili knjigovodstvenih zapisa. Takvo rješenje osigurava točnost iznosa i sprječava odstupanja od vaše stvarne knjigovodstvene evidencije.

Zašto britanska porezna godina traje od 6. travnja do 5. travnja?

To je službena britanska porezna godina koju određuje HMRC. Za razliku od uobičajene kalendarske godine od siječnja do prosinca, britanska porezna godina počinje 6. travnja svake godine i završava 5. travnja sljedeće.

Tablica polja obrasca SA105

【Prihodi】

【Troškovi】

【Financijski troškovi stambenih nekretnina】