SA105 guide till den brittiska deklarationen av hyresinkomster

Vad är SA105?

SA105 är den brittiska bilagan för fastighetsinkomster som krävs av den brittiska skattemyndigheten (HMRC) och lämnas in tillsammans med självdeklarationen (Self Assessment Tax Return). Om du äger hyresobjekt i Storbritannien måste du fylla i den här blanketten varje år för att redovisa hyresinkomster och tillhörande kostnader.

RentPackage erbjuder en SA105-rapport som automatiskt summerar dina hyresinkomster och kostnader, vilket gör skatteförberedelserna i Storbritannien enkla och effektiva.

Så använder du den

Steg 1: välj rapporttyp och beskattningsår

• Öppna rapporten：Gå till funktionslistan → Rapporter → Välj 'SA105' som rapporttyp
• Välj beskattningsår：Rullgardinsmenyn visar hela beskattningsårsperioder, till exempel '2025/2026 (6 apr 2025 - 5 apr 2026)'

Steg 2: välj ägare eller bolag

Välj i rullgardinsmenyn 'Ägare/Bolag' vem rapporten ska skapas för:

• Bolag：Om objekten ägs av ett bolag väljer du det aktuella bolaget
• Ägare：Om du är en hyresvärd som sköter objekten själv eller en andrahandsuthyrare väljer du aktuellt ägarnamn

Klicka på 'Nästa: fördela finansieringskostnader' efter valet.

Steg 3: fördela finansieringskostnaderna (ruta 26 / ruta 44)

När du klickar på 'Fördela finansieringskostnader' hämtar systemet totalbeloppet från alla konton som är kopplade till 'Finansieringskostnader ruta 26/44' och visar en vy där du fördelar beloppet mellan ruta 26 och ruta 44:

Fördelningsregler:

• Ruta 26 (ej bostad)：Fullt avdragsgill som kostnad mot hyresinkomsterna
• Ruta 44 (bostad)：Inte direkt avdragsgill; i stället ges en skattereduktion på 20 %
• Systemet lägger som standard hela beloppet i ruta 44. För varje objekt måste ruta 26 + ruta 44 vara lika med de totala finansieringskostnaderna
• För objekt med blandad användning, både bostad och verksamhet, fördelar du beloppen i förhållande till den faktiska användningen

Steg 4: skapa rapporten

• När du har kontrollerat att fördelningen av finansieringskostnaderna är rätt klickar du på 'Skapa rapport'
• Systemet skapar en SA105-rapport som visar:
  • Intäkter：Ruta 20-23 - Hyresintäkter, ersättningar för upplåtelse av hyresrätt och liknande poster
  • Kostnader：Ruta 24-29 - Avdragsgilla kostnader för objektet
  • Justerat resultat för året：Totala intäkter - totala kostnader
  • Finansieringskostnader för bostäder：Ruta 44 - Ränta på bostadslån, som ger en skattereduktion på 20 %
• Du kan skriva ut rapporten eller exportera den som PDF till ditt underlag för skatteförberedelserna

Skillnaden mellan ruta 26 och ruta 44

Exempel:

Anta att du har ett objekt med blandad användning där låneräntan uppgår till 10 000 £, varav 30 % avser verksamhet och 70 % bostad:

• Ruta 26 (ej bostad)：£10,000 × 30% = £3,000（fullt avdragsgill）
• Ruta 44 (bostad)：£10,000 × 70% = £7,000（skattereduktion på 20 % = 1 400 £）

Hur ställer man in kontoplanen för SA105?

Så kopplar du ett konto till finansieringskostnaderna:

1. Gå till Bokföring → Kontoplan
2. Leta upp kontot du vill koppla, till exempel Låneräntor
3. Ställ in SA105-rutan på 'Finansieringskostnader ruta 26/44'. Systemet räknar sedan automatiskt in kontots belopp i de totala finansieringskostnaderna

Finansieringskostnader kan bokföras på två sätt:

1. Lägg till i en hyresperiod：Lägg till en transaktion i objektets hyresperiod med ett konto som är kopplat till 'Finansieringskostnader ruta 26/44'
2. Lägg till en bokföringspost：Skapa en bokföringspost med ett konto som är kopplat till 'Finansieringskostnader ruta 26/44'

Belopp som läggs till på något av dessa sätt räknas automatiskt in i de totala finansieringskostnaderna.

Vanliga frågor

Tillåter brittisk skatterätt avdrag för avskrivning?

Nej. Till skillnad från amerikanska Schedule E har den brittiska skatten på fastighetsinkomster inget fält för avskrivning. I Storbritannien har avskrivning av ett objekt normalt bara betydelse vid beräkning av kapitalvinstskatt när objektet säljs.

Varför visar mina totala finansieringskostnader 0?

Kontrollera att kontoplanen är rätt inställd och att SA105-rutan är satt till 'Finansieringskostnader ruta 26/44'. Utan den inställningen räknar systemet inte in kontots belopp i de totala finansieringskostnaderna.

Kan ruta 26 + ruta 44 överstiga de totala finansieringskostnaderna?

Nej. Systemet kontrollerar att ruta 26 + ruta 44 för varje objekt är lika med objektets totala finansieringskostnader.

Kan jag ange de totala finansieringskostnaderna manuellt i rapportvyn?

Nej. Till skillnad från avskrivningen i Schedule E kan de totala finansieringskostnaderna i SA105 bara komma från hyresperioder eller bokföringsposter. Den här utformningen säkerställer att beloppen blir korrekta och förhindrar avvikelser mot din faktiska bokföring.

Varför löper det brittiska beskattningsåret från den 6 april till den 5 april?

Det är det officiella brittiska beskattningsåret enligt HMRC. Till skillnad från det vanliga kalenderåret från januari till december börjar det brittiska beskattningsåret den 6 april varje år och slutar den 5 april året därpå.

Tabell över SA105-rutorna

【Intäkter】

【Kostnader】

【Finansieringskostnader för bostäder】