Guia de utilização do formulário SA105 de rendimentos prediais no Reino Unido

O que é o SA105?

O SA105 é o anexo britânico de rendimentos prediais exigido pela Autoridade Tributária do Reino Unido (HMRC) e é entregue juntamente com a declaração de autoavaliação (Self Assessment Tax Return). Se possui imóveis arrendados no Reino Unido, tem de preencher este formulário todos os anos para declarar os rendimentos de arrendamento e as despesas associadas.

O RentPackage disponibiliza uma funcionalidade de relatório SA105 que resume automaticamente os seus rendimentos e despesas de arrendamento, tornando a preparação fiscal no Reino Unido simples e eficiente.

Como utilizar

Passo 1: selecionar o ano fiscal

• Abrir o relatório：Aceda à lista de funções → Relatório → Relatório fiscal
• Selecionar o ano fiscal：A lista pendente apresenta os períodos completos dos anos fiscais, por exemplo '2025/2026 (6 abr. 2025 - 5 abr. 2026)'

Passo 2: selecionar o proprietário ou a empresa

Na lista pendente 'Proprietário/Empresa', selecione a entidade para a qual pretende gerar o relatório:

• Empresa：Se detém os imóveis em nome de uma empresa, selecione a empresa correspondente
• Proprietário：Se é um senhorio que gere os próprios imóveis ou um subarrendatário, selecione o nome do proprietário correspondente

Após a seleção, clique em 'Seguinte: repartir os encargos financeiros'.

Passo 3: repartir os encargos financeiros (casa 26 / casa 44)

Ao clicar em 'Repartir os encargos financeiros', o sistema obtém o valor total de todas as contas associadas a 'Encargos financeiros casas 26/44' e apresenta um ecrã para repartir o valor entre a casa 26 e a casa 44:

Regras de repartição:

• Casa 26 (não habitacional)：Integralmente dedutível como despesa aos rendimentos de arrendamento
• Casa 44 (habitacional)：Não dedutível diretamente; confere antes um crédito fiscal de 20%
• O sistema atribui por predefinição a totalidade do valor à casa 44. Para cada imóvel, casa 26 + casa 44 tem de ser igual ao total de encargos financeiros
• Nos imóveis de utilização mista, habitacional e comercial, reparta os valores proporcionalmente à utilização efetiva

Passo 4: gerar o relatório

• Depois de confirmar a repartição dos encargos financeiros, clique em 'Gerar relatório'
• O sistema irá gerar um relatório SA105 que apresenta:
  • Rendimentos：Casas 20-23 - Rendas, prémios de arrendamento e rubricas semelhantes
  • Despesas：Casas 24-29 - Despesas do imóvel dedutíveis
  • Resultado ajustado do ano：Total dos rendimentos - total das despesas
  • Encargos financeiros habitacionais：Casa 44 - Juros de crédito à habitação, com direito a um crédito fiscal de 20%
• Pode imprimir o relatório ou exportá-lo em PDF para o seu arquivo de preparação fiscal

Diferença entre a casa 26 e a casa 44

Exemplo:

Suponha que tem um imóvel de utilização mista com juros de empréstimo num total de 10 000 £, dos quais 30% para uso comercial e 70% para uso habitacional:

• Casa 26 (não habitacional)：£10,000 × 30% = £3,000（integralmente dedutível）
• Casa 44 (habitacional)：£10,000 × 70% = £7,000（crédito fiscal de 20% = 1 400 £）

Como configurar o plano de contas para o SA105?

Para associar uma conta aos encargos financeiros:

1. Aceda a Contabilidade → Plano de contas
2. Localize a conta que pretende associar, por exemplo Juros de empréstimo
3. Defina a casa do SA105 como 'Encargos financeiros casas 26/44'. O sistema passa então a incluir automaticamente os valores dessa conta no total de encargos financeiros

Para registar encargos financeiros existem dois métodos:

1. Adicionar ao período de arrendamento：Adicione um movimento no período de arrendamento do imóvel utilizando uma conta associada a 'Encargos financeiros casas 26/44'
2. Adicionar lançamento contabilístico：Crie um lançamento contabilístico utilizando uma conta associada a 'Encargos financeiros casas 26/44'

Os valores registados por qualquer um dos métodos são automaticamente incluídos no total de encargos financeiros.

Perguntas frequentes

A fiscalidade britânica permite deduzir amortizações?

Não. Ao contrário do Schedule E dos Estados Unidos, o imposto britânico sobre rendimentos prediais não tem um campo de amortização. No Reino Unido, a amortização do imóvel só costuma ser relevante no cálculo do imposto sobre mais-valias aquando da venda.

Porque é que o total dos meus encargos financeiros aparece a 0?

Verifique se o plano de contas está corretamente configurado, com a casa do SA105 definida como 'Encargos financeiros casas 26/44'. Sem essa configuração, o sistema não inclui os valores dessa conta no total de encargos financeiros.

A soma casa 26 + casa 44 pode exceder o total de encargos financeiros?

Não. O sistema valida que, para cada imóvel, casa 26 + casa 44 seja igual ao total de encargos financeiros desse imóvel.

Posso introduzir manualmente o total de encargos financeiros no ecrã do relatório?

Não. Ao contrário da amortização do Schedule E, o total de encargos financeiros do SA105 só pode provir de períodos de arrendamento ou de lançamentos contabilísticos. Esta conceção assegura a exatidão dos valores e evita divergências face à sua contabilidade real.

Porque é que o ano fiscal britânico vai de 6 de abril a 5 de abril?

É o ano fiscal oficial definido pela HMRC. Ao contrário do ano civil habitual, de janeiro a dezembro, o ano fiscal britânico começa a 6 de abril de cada ano e termina a 5 de abril do ano seguinte.

Tabela de campos do SA105

【Rendimentos】

【Despesas】

【Encargos financeiros habitacionais】