SA105 ръководство за британската декларация за доходи от наем

Какво е SA105?

SA105 е британското приложение за доходи от имоти, изисквано от Данъчната и митническа администрация (HMRC), и се подава заедно с декларацията за самооценка (Self Assessment Tax Return). Ако притежавате имоти под наем във Великобритания, трябва да попълвате този формуляр всяка година, за да декларирате наемните приходи и свързаните разходи.

RentPackage предлага функция за отчет SA105, която автоматично обобщава наемните ви приходи и разходи и прави подготовката на данъчната декларация във Великобритания проста и ефективна.

Начин на използване

Стъпка 1: изберете вид на отчета и данъчна година

• Отворете отчета：Отидете в списъка с функции → Отчети → Изберете 'SA105' като вид отчет
• Изберете данъчна година：Падащото меню показва пълните периоди на данъчните години, например '2025/2026 (6 апр. 2025 - 5 апр. 2026)'

Стъпка 2: изберете собственик или фирма

В падащото меню 'Собственик/Фирма' изберете лицето, за което да се генерира отчетът:

• Фирма：Ако имотите са на името на фирма, изберете съответната фирма
• Собственик：Ако сте наемодател, който управлява сам имотите си, или преотдаващ, изберете съответното име на собственик

След избора щракнете върху 'Напред: разпределете финансовите разходи'.

Стъпка 3: разпределете финансовите разходи (поле 26 / поле 44)

Когато щракнете върху 'Разпределете финансовите разходи', системата взема общата сума от всички сметки, свързани с 'Финансови разходи полета 26/44', и показва екран за разпределяне на сумата между поле 26 и поле 44:

Правила за разпределяне:

• Поле 26 (нежилищен)：Приспада се изцяло като разход от наемните приходи
• Поле 44 (жилищен)：Не се приспада пряко; вместо това се предоставя данъчен кредит от 20%
• Системата по подразбиране отнася цялата сума към поле 44. За всеки имот поле 26 + поле 44 трябва да е равно на общите финансови разходи
• При имоти със смесено предназначение, жилищно и търговско, разпределете сумите пропорционално на действителното използване

Стъпка 4: генерирайте отчета

• След като се уверите, че разпределението на финансовите разходи е правилно, щракнете върху 'Генериране на отчет'
• Системата ще генерира отчет SA105, който показва:
  • Приходи：Полета 20-23 - Наемни приходи, премии за предоставяне на наем и подобни пера
  • Разходи：Полета 24-29 - Признати разходи за имота
  • Коригиран резултат за годината：Общо приходи - общо разходи
  • Финансови разходи за жилищни имоти：Поле 44 - Лихви по жилищен ипотечен кредит, за които се предоставя данъчен кредит от 20%
• Можете да отпечатате отчета или да го експортирате в PDF за досието си по данъчната подготовка

Разлика между поле 26 и поле 44

Пример:

Да приемем, че имате имот със смесено предназначение с общо лихви по кредита £10 000, от които 30% са за търговско ползване и 70% за жилищно:

• Поле 26 (нежилищен)：£10,000 × 30% = £3,000（приспада се изцяло）
• Поле 44 (жилищен)：£10,000 × 70% = £7,000（данъчен кредит от 20% = £1 400）

Как да настроите сметкоплана за SA105?

За да свържете сметка с финансовите разходи:

1. Отидете в Счетоводство → Сметкоплан
2. Намерете сметката, която искате да свържете, например Лихви по кредити
3. Задайте полето SA105 на 'Финансови разходи полета 26/44'. След това системата автоматично ще включва сумите по тази сметка в общите финансови разходи

Има два начина да заведете финансови разходи:

1. Добавяне към наемен период：Добавете операция в наемния период на имота, като използвате сметка, свързана с 'Финансови разходи полета 26/44'
2. Добавяне на счетоводен запис：Създайте счетоводен запис, като използвате сметка, свързана с 'Финансови разходи полета 26/44'

Сумите, заведени по който и да е от двата начина, се включват автоматично в общите финансови разходи.

Често задавани въпроси

Допуска ли британското законодателство приспадане на амортизация?

Не. За разлика от американския Schedule E британският данък върху доходите от имоти няма поле за амортизация. Във Великобритания амортизацията на имота обикновено има значение само при изчисляване на данъка върху капиталовата печалба при продажба.

Защо общите ми финансови разходи показват 0?

Моля, уверете се, че сметкопланът ви е настроен правилно, като полето SA105 е зададено на 'Финансови разходи полета 26/44'. Без тази настройка системата няма да включи сумите по тази сметка в общите финансови разходи.

Може ли поле 26 + поле 44 да надвишава общите финансови разходи?

Не. Системата проверява, че за всеки имот поле 26 + поле 44 е равно на общите финансови разходи за този имот.

Мога ли да въведа общите финансови разходи ръчно в екрана на отчета?

Не. За разлика от амортизацията при Schedule E, общите финансови разходи при SA105 могат да идват само от наемни периоди или счетоводни записи. Този подход гарантира точността на сумите и предотвратява разминавания с действителните ви счетоводни записи.

Защо британската данъчна година продължава от 6 април до 5 април?

Това е официалната британска данъчна година, определена от HMRC. За разлика от обичайната календарна година от януари до декември британската данъчна година започва на 6 април всяка година и завършва на 5 април на следващата.

Таблица с полетата на SA105

【Приходи】

【Разходи】

【Финансови разходи за жилищни имоти】