Guia de uso do formulário SA105 de rendimentos de aluguel no Reino Unido

O que é o SA105?

O SA105 é o anexo britânico de rendimentos de aluguel exigido pela Receita do Reino Unido (HMRC) e é entregue junto com a declaração de autoavaliação (Self Assessment Tax Return). Se você possui imóveis alugados no Reino Unido, precisa preencher esse formulário todo ano para declarar seus rendimentos de aluguel e as despesas relacionadas.

O RentPackage oferece um relatório SA105 que resume automaticamente seus rendimentos e despesas de aluguel, tornando a preparação fiscal no Reino Unido simples e eficiente.

Como usar

Etapa 1: selecionar o ano fiscal

• Abrir o relatório：Acesse a lista de funções → Relatório → Relatório fiscal
• Selecionar o ano fiscal：O menu suspenso exibe os períodos completos dos anos fiscais, por exemplo '2025/2026 (6 abr 2025 - 5 abr 2026)'

Etapa 2: selecionar o proprietário ou a empresa

No menu suspenso 'Proprietário/Empresa', selecione a entidade para a qual deseja gerar o relatório:

• Empresa：Se os imóveis estão em nome de uma empresa, selecione a empresa correspondente
• Proprietário：Se você é um proprietário autogestor ou um sublocador, selecione o nome do proprietário correspondente

Após a seleção, clique em 'Avançar: distribuir os custos financeiros'.

Etapa 3: distribuir os custos financeiros (caixa 26 / caixa 44)

Ao clicar em 'Distribuir os custos financeiros', o sistema busca o valor total de todas as contas vinculadas a 'Custos financeiros caixas 26/44' e exibe uma tela para você distribuir o valor entre a caixa 26 e a caixa 44:

Regras de distribuição:

• Caixa 26 (não residencial)：Integralmente dedutível como despesa dos rendimentos de aluguel
• Caixa 44 (residencial)：Não dedutível diretamente; em vez disso gera um crédito fiscal de 20%
• O sistema atribui por padrão todo o valor à caixa 44. Para cada imóvel, caixa 26 + caixa 44 deve ser igual ao total de custos financeiros
• Em imóveis de uso misto, residencial e comercial, distribua os valores proporcionalmente ao uso real

Etapa 4: gerar o relatório

• Depois de conferir a distribuição dos custos financeiros, clique em 'Gerar relatório'
• O sistema gerará um relatório SA105 mostrando:
  • Receitas：Caixas 20-23 - Rendimentos de aluguel, prêmios de locação e itens semelhantes
  • Despesas：Caixas 24-29 - Despesas do imóvel dedutíveis
  • Resultado ajustado do ano：Total das receitas - total das despesas
  • Custos financeiros residenciais：Caixa 44 - Juros de financiamento residencial, com crédito fiscal de 20%
• Você pode imprimir o relatório ou exportá-lo em PDF para seus arquivos de preparação fiscal

Diferença entre a caixa 26 e a caixa 44

Exemplo:

Suponha que você tenha um imóvel de uso misto com juros de empréstimo somando £10.000, sendo 30% para uso comercial e 70% para uso residencial:

• Caixa 26 (não residencial)：£10,000 × 30% = £3,000（integralmente dedutível）
• Caixa 44 (residencial)：£10,000 × 70% = £7,000（crédito fiscal de 20% = £1.400）

Como configurar o plano de contas para o SA105?

Para vincular uma conta aos custos financeiros:

1. Acesse Contabilidade → Plano de contas
2. Localize a conta que deseja vincular, por exemplo Juros de empréstimo
3. Defina a caixa do SA105 como 'Custos financeiros caixas 26/44'. O sistema passará a incluir automaticamente os valores dessa conta no total de custos financeiros

Para lançar custos financeiros há dois métodos:

1. Adicionar ao período de locação：Adicione um lançamento no período de locação do imóvel usando uma conta vinculada a 'Custos financeiros caixas 26/44'
2. Adicionar lançamento contábil：Crie um lançamento contábil usando uma conta vinculada a 'Custos financeiros caixas 26/44'

Os valores lançados por qualquer um dos métodos entram automaticamente no total de custos financeiros.

Perguntas frequentes

A legislação britânica permite deduzir depreciação?

Não. Diferentemente do Schedule E dos Estados Unidos, o imposto britânico sobre rendimentos de aluguel não tem campo de depreciação. No Reino Unido, a depreciação do imóvel costuma ser relevante apenas no cálculo do imposto sobre ganhos de capital na venda.

Por que o total dos meus custos financeiros aparece como 0?

Verifique se o plano de contas está configurado corretamente, com a caixa do SA105 definida como 'Custos financeiros caixas 26/44'. Sem essa configuração, o sistema não inclui os valores dessa conta no total de custos financeiros.

A soma caixa 26 + caixa 44 pode ultrapassar o total de custos financeiros?

Não. O sistema valida que, para cada imóvel, caixa 26 + caixa 44 seja igual ao total de custos financeiros daquele imóvel.

Posso digitar manualmente o total de custos financeiros na tela do relatório?

Não. Diferentemente da depreciação do Schedule E, o total de custos financeiros do SA105 só pode vir de períodos de locação ou de lançamentos contábeis. Esse desenho garante a exatidão dos valores e evita divergências com a sua contabilidade real.

Por que o ano fiscal britânico vai de 6 de abril a 5 de abril?

Esse é o ano fiscal oficial definido pela HMRC. Diferentemente do ano civil comum, de janeiro a dezembro, o ano fiscal britânico começa em 6 de abril de cada ano e termina em 5 de abril do ano seguinte.

Tabela de campos do SA105

【Receitas】

【Despesas】

【Custos financeiros residenciais】