Panduan penggunaan formulir SA105 untuk penghasilan properti di Inggris

Apa itu SA105?

SA105 adalah lampiran penghasilan properti Inggris yang diwajibkan oleh Direktorat Pajak dan Bea Cukai Inggris (HMRC) dan disampaikan bersama surat pemberitahuan penilaian mandiri (Self Assessment Tax Return). Jika Anda memiliki properti sewa di Inggris, Anda harus mengisi formulir ini setiap tahun untuk melaporkan penghasilan sewa dan biaya terkait.

RentPackage menyediakan fitur laporan SA105 yang secara otomatis merangkum penghasilan dan biaya sewa Anda, sehingga persiapan pajak di Inggris menjadi sederhana dan efisien.

Cara menggunakan

Langkah 1: pilih jenis laporan dan tahun pajak

• Buka laporan：Buka daftar fungsi → Laporan → Pilih 'SA105' sebagai jenis laporan
• Pilih tahun pajak：Menu dropdown menampilkan rentang tahun pajak secara lengkap, misalnya '2025/2026 (6 Apr 2025 - 5 Apr 2026)'

Langkah 2: pilih pemilik atau perusahaan

Pada menu dropdown 'Pemilik/Perusahaan', pilih pihak yang laporannya ingin Anda buat:

• Perusahaan：Jika properti dimiliki atas nama perusahaan, pilih perusahaan yang bersangkutan
• Pemilik：Jika Anda pemilik yang mengelola sendiri atau penyewa yang menyewakan kembali, pilih nama pemilik yang bersangkutan

Setelah memilih, klik 'Berikutnya: alokasikan biaya keuangan'.

Langkah 3: alokasikan biaya keuangan (Kotak 26 / Kotak 44)

Saat Anda mengklik 'Alokasikan biaya keuangan', sistem mengambil jumlah total dari seluruh akun yang dipetakan ke 'Biaya keuangan Kotak 26/44' dan menampilkan layar untuk mengalokasikan jumlah tersebut antara Kotak 26 dan Kotak 44:

Aturan alokasi:

• Kotak 26 (non-hunian)：Dapat dikurangkan sepenuhnya sebagai biaya dari penghasilan sewa
• Kotak 44 (hunian)：Tidak dapat dikurangkan langsung; sebagai gantinya memperoleh kredit pajak 20%
• Sistem secara bawaan menempatkan seluruh jumlah pada Kotak 44. Untuk setiap properti, Kotak 26 + Kotak 44 harus sama dengan total biaya keuangan
• Untuk properti penggunaan campuran, hunian dan komersial, alokasikan jumlahnya secara proporsional sesuai penggunaan sebenarnya

Langkah 4: buat laporan

• Setelah memastikan alokasi biaya keuangan sudah benar, klik 'Buat laporan'
• Sistem akan membuat laporan SA105 yang menampilkan:
  • Penghasilan：Kotak 20-23 - Penghasilan sewa, premi pemberian sewa dan pos serupa
  • Biaya：Kotak 24-29 - Biaya properti yang dapat dikurangkan
  • Laba atau rugi tahun berjalan setelah penyesuaian：Total penghasilan - total biaya
  • Biaya keuangan hunian：Kotak 44 - Bunga hipotek hunian, yang memperoleh kredit pajak 20%
• Anda dapat mencetak laporan atau mengekspornya sebagai PDF untuk arsip persiapan pajak Anda

Perbedaan Kotak 26 dan Kotak 44

Contoh:

Misalkan Anda memiliki properti penggunaan campuran dengan total bunga pinjaman £10.000, di mana 30% untuk penggunaan komersial dan 70% untuk hunian:

• Kotak 26 (non-hunian)：£10,000 × 30% = £3,000（dapat dikurangkan sepenuhnya）
• Kotak 44 (hunian)：£10,000 × 70% = £7,000（kredit pajak 20% = £1.400）

Bagaimana menyiapkan bagan akun untuk SA105?

Untuk memetakan akun ke biaya keuangan:

1. Buka Akuntansi → Bagan akun
2. Temukan akun yang ingin dipetakan, misalnya Bunga pinjaman
3. Atur Kotak SA105 menjadi 'Biaya keuangan Kotak 26/44'. Sistem kemudian akan otomatis memasukkan jumlah akun tersebut ke total biaya keuangan

Ada dua cara untuk mencatat biaya keuangan:

1. Tambahkan pada periode sewa：Tambahkan transaksi pada periode sewa properti menggunakan akun yang dipetakan ke 'Biaya keuangan Kotak 26/44'
2. Tambahkan jurnal akuntansi：Buat jurnal akuntansi menggunakan akun yang dipetakan ke 'Biaya keuangan Kotak 26/44'

Jumlah yang ditambahkan melalui cara mana pun akan otomatis termasuk dalam total biaya keuangan.

Pertanyaan yang sering diajukan

Apakah pajak Inggris memperbolehkan pengurangan penyusutan?

Tidak. Berbeda dengan Schedule E Amerika Serikat, pajak penghasilan properti Inggris tidak memiliki kolom penyusutan. Di Inggris, penyusutan properti umumnya hanya relevan saat menghitung pajak keuntungan modal ketika properti dijual.

Mengapa total biaya keuangan saya menampilkan 0?

Pastikan bagan akun Anda dikonfigurasi dengan benar, dengan Kotak SA105 diatur ke 'Biaya keuangan Kotak 26/44'. Jika belum diatur, sistem tidak akan memasukkan jumlah akun tersebut ke total biaya keuangan.

Bisakah Kotak 26 + Kotak 44 melebihi total biaya keuangan?

Tidak. Sistem memvalidasi bahwa untuk setiap properti, Kotak 26 + Kotak 44 harus sama dengan total biaya keuangan properti tersebut.

Bisakah saya mengisi total biaya keuangan secara manual di layar laporan?

Tidak. Berbeda dengan penyusutan pada Schedule E, total biaya keuangan SA105 hanya dapat berasal dari periode sewa atau jurnal akuntansi. Rancangan ini menjamin ketepatan jumlah dan mencegah selisih dengan catatan akuntansi Anda yang sebenarnya.

Mengapa tahun pajak Inggris berjalan dari 6 April sampai 5 April?

Itulah tahun pajak resmi Inggris sebagaimana ditetapkan HMRC. Berbeda dengan tahun kalender biasa dari Januari sampai Desember, tahun pajak Inggris dimulai pada 6 April setiap tahun dan berakhir pada 5 April tahun berikutnya.

Tabel kotak SA105

【Penghasilan】

【Biaya】

【Biaya keuangan hunian】