คู่มือการใช้งานแบบฟอร์ม SA105 สำหรับรายได้ค่าเช่าในสหราชอาณาจักร

SA105 คืออะไร

SA105 คือแบบฟอร์มเสริมสำหรับรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ที่กรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร (HMRC) กำหนด และยื่นพร้อมกับแบบแสดงรายการภาษีแบบประเมินตนเอง (Self Assessment Tax Return) หากคุณมีอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในสหราชอาณาจักร คุณต้องกรอกแบบฟอร์มนี้ทุกปีเพื่อแสดงรายได้ค่าเช่าและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง

RentPackage มีฟังก์ชันรายงาน SA105 ที่สรุปรายได้และค่าใช้จ่ายจากการให้เช่าโดยอัตโนมัติ ทำให้การเตรียมยื่นภาษีในสหราชอาณาจักรง่ายและมีประสิทธิภาพ

วิธีใช้งาน

ขั้นตอนที่ 1: เลือกประเภทรายงานและปีภาษี

• เปิดรายงาน：ไปที่รายการฟังก์ชัน → รายงาน → เลือก 'SA105' เป็นประเภทรายงาน
• เลือกปีภาษี：เมนูแบบเลื่อนลงจะแสดงช่วงปีภาษีแบบเต็ม เช่น '2025/2026 (6 เม.ย. 2025 - 5 เม.ย. 2026)'

ขั้นตอนที่ 2: เลือกเจ้าของหรือบริษัท

ในเมนูแบบเลื่อนลง 'เจ้าของ/บริษัท' ให้เลือกนิติบุคคลหรือบุคคลที่ต้องการสร้างรายงาน:

• บริษัท：หากถือครองอสังหาริมทรัพย์ในนามบริษัท ให้เลือกบริษัทที่เกี่ยวข้อง
• เจ้าของ：หากคุณเป็นผู้ให้เช่าที่บริหารจัดการเอง หรือผู้ให้เช่าช่วง ให้เลือกชื่อเจ้าของที่เกี่ยวข้อง

เมื่อเลือกเสร็จแล้ว ให้คลิก 'ถัดไป: ปันส่วนต้นทุนทางการเงิน'

ขั้นตอนที่ 3: ปันส่วนต้นทุนทางการเงิน (ช่อง 26 / ช่อง 44)

เมื่อคลิก 'ปันส่วนต้นทุนทางการเงิน' ระบบจะดึงยอดรวมจากบัญชีทั้งหมดที่ผูกกับ 'ต้นทุนทางการเงินช่อง 26/44' และแสดงหน้าจอให้ปันส่วนจำนวนเงินระหว่างช่อง 26 กับช่อง 44:

กฎการปันส่วน:

• ช่อง 26 (ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย)：หักเป็นค่าใช้จ่ายจากรายได้ค่าเช่าได้เต็มจำนวน
• ช่อง 44 (ที่อยู่อาศัย)：หักโดยตรงไม่ได้ แต่ได้รับเครดิตภาษี 20% แทน
• ระบบจะกำหนดยอดทั้งหมดไว้ที่ช่อง 44 เป็นค่าเริ่มต้น สำหรับแต่ละอสังหาริมทรัพย์ ช่อง 26 + ช่อง 44 ต้องเท่ากับต้นทุนทางการเงินรวม
• สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้แบบผสม ทั้งที่อยู่อาศัยและพาณิชย์ ให้ปันส่วนตามสัดส่วนการใช้งานจริง

ขั้นตอนที่ 4: สร้างรายงาน

• เมื่อตรวจสอบการปันส่วนต้นทุนทางการเงินแล้ว ให้คลิก 'สร้างรายงาน'
• ระบบจะสร้างรายงาน SA105 ซึ่งแสดง:
  • รายได้：ช่อง 20-23 - รายได้ค่าเช่า เงินกินเปล่าจากการให้เช่า และรายการทำนองเดียวกัน
  • ค่าใช้จ่าย：ช่อง 24-29 - ค่าใช้จ่ายของอสังหาริมทรัพย์ที่หักลดหย่อนได้
  • กำไรหรือขาดทุนหลังปรับปรุงของปี：รายได้รวม - ค่าใช้จ่ายรวม
  • ต้นทุนทางการเงินของที่อยู่อาศัย：ช่อง 44 - ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย ซึ่งได้รับเครดิตภาษี 20%
• คุณสามารถพิมพ์รายงานหรือส่งออกเป็น PDF เก็บไว้เป็นเอกสารประกอบการเตรียมยื่นภาษี

ความแตกต่างระหว่างช่อง 26 กับช่อง 44

ตัวอย่าง:

สมมติว่าคุณมีอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้แบบผสม โดยมีดอกเบี้ยเงินกู้รวม £10,000 ซึ่ง 30% ใช้เพื่อการพาณิชย์ และ 70% ใช้เพื่อการอยู่อาศัย:

• ช่อง 26 (ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย)：£10,000 × 30% = £3,000（หักได้เต็มจำนวน）
• ช่อง 44 (ที่อยู่อาศัย)：£10,000 × 70% = £7,000（เครดิตภาษี 20% = £1,400）

ตั้งค่าผังบัญชีสำหรับ SA105 อย่างไร

วิธีผูกบัญชีเข้ากับต้นทุนทางการเงิน:

1. ไปที่บัญชี → ผังบัญชี
2. ค้นหาบัญชีที่ต้องการผูก เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้
3. ตั้งค่าช่อง SA105 เป็น 'ต้นทุนทางการเงินช่อง 26/44' จากนั้นระบบจะรวมจำนวนเงินของบัญชีนั้นเข้ากับต้นทุนทางการเงินรวมโดยอัตโนมัติ

การบันทึกต้นทุนทางการเงินทำได้สองวิธี:

1. เพิ่มในช่วงเวลาการเช่า：เพิ่มรายการในช่วงเวลาการเช่าของอสังหาริมทรัพย์ โดยใช้บัญชีที่ผูกกับ 'ต้นทุนทางการเงินช่อง 26/44'
2. เพิ่มรายการบัญชี：สร้างรายการบัญชีโดยใช้บัญชีที่ผูกกับ 'ต้นทุนทางการเงินช่อง 26/44'

จำนวนเงินที่เพิ่มด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจะถูกรวมเข้ากับต้นทุนทางการเงินรวมโดยอัตโนมัติ

คำถามที่พบบ่อย

ภาษีของสหราชอาณาจักรหักค่าเสื่อมราคาได้หรือไม่

ไม่ได้ ต่างจากแบบฟอร์ม Schedule E ของสหรัฐฯ ภาษีรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ของสหราชอาณาจักรไม่มีช่องค่าเสื่อมราคา ในสหราชอาณาจักร ค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์มักเกี่ยวข้องเฉพาะตอนคำนวณภาษีกำไรจากทุนเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น

ทำไมต้นทุนทางการเงินรวมของฉันแสดงเป็น 0

โปรดตรวจสอบว่าผังบัญชีของคุณตั้งค่าช่อง SA105 เป็น 'ต้นทุนทางการเงินช่อง 26/44' อย่างถูกต้อง หากยังไม่ได้ตั้งค่า ระบบจะไม่รวมจำนวนเงินของบัญชีนั้นเข้ากับต้นทุนทางการเงินรวม

ช่อง 26 + ช่อง 44 เกินต้นทุนทางการเงินรวมได้หรือไม่

ไม่ได้ ระบบจะตรวจสอบว่าสำหรับแต่ละอสังหาริมทรัพย์ ช่อง 26 + ช่อง 44 ต้องเท่ากับต้นทุนทางการเงินรวมของอสังหาริมทรัพย์นั้น

กรอกยอดรวมต้นทุนทางการเงินด้วยตนเองในหน้ารายงานได้หรือไม่

ไม่ได้ ต่างจากค่าเสื่อมราคาใน Schedule E ยอดรวมต้นทุนทางการเงินของ SA105 มาจากช่วงเวลาการเช่าหรือรายการบัญชีเท่านั้น การออกแบบเช่นนี้ช่วยให้จำนวนเงินถูกต้องและป้องกันความคลาดเคลื่อนกับบันทึกทางบัญชีจริงของคุณ

ทำไมปีภาษีของสหราชอาณาจักรจึงเริ่ม 6 เมษายน ถึง 5 เมษายน

นี่คือปีภาษีอย่างเป็นทางการของสหราชอาณาจักรตามที่ HMRC กำหนด ต่างจากปีปฏิทินทั่วไปคือมกราคมถึงธันวาคม ปีภาษีของสหราชอาณาจักรเริ่มวันที่ 6 เมษายนของทุกปี และสิ้นสุดวันที่ 5 เมษายนของปีถัดไป

ตารางช่องข้อมูลของ SA105

【รายได้】

【ค่าใช้จ่าย】

【ต้นทุนทางการเงินของที่อยู่อาศัย】