SA105 — посібник із британської звітності про доходи від оренди

Що таке SA105?

SA105 — британський додаток щодо доходів від оренди, який вимагає Податкова служба Великої Британії (HMRC). Його подають разом із декларацією самооцінки (Self Assessment Tax Return). Якщо ви володієте орендною нерухомістю у Великій Британії, ви маєте щороку заповнювати цю форму, щоб задекларувати орендні доходи та пов'язані витрати.

RentPackage пропонує функцію звіту SA105, яка автоматично підсумовує ваші орендні доходи та витрати, роблячи підготовку британської податкової звітності простою та ефективною.

Як користуватися

Крок 1: вибір типу звіту та податкового року

• Відкрийте звіт：Перейдіть до переліку функцій → Звіти → Виберіть 'SA105' як тип звіту
• Виберіть податковий рік：У випадному списку відображаються повні періоди податкових років, наприклад '2025/2026 (6 квіт. 2025 - 5 квіт. 2026)'

Крок 2: вибір власника або компанії

У випадному списку 'Власник/Компанія' виберіть суб'єкта, для якого потрібно сформувати звіт:

• Компанія：Якщо об'єкти оформлені на компанію, виберіть відповідну компанію
• Власник：Якщо ви орендодавець, який керує об'єктами самостійно, або суборендодавець, виберіть відповідне ім'я власника

Після вибору натисніть 'Далі: розподілити фінансові витрати'.

Крок 3: розподіл фінансових витрат (поле 26 / поле 44)

Після натискання 'Розподілити фінансові витрати' система отримує загальну суму з усіх рахунків, зіставлених із 'Фінансові витрати поля 26/44', і відкриває екран для розподілу суми між полем 26 і полем 44:

Правила розподілу:

• Поле 26 (нежитлові)：Повністю вираховується як витрати з орендних доходів
• Поле 44 (житлові)：Безпосередньо не вираховується; натомість надається податкова знижка 20%
• Система за замовчуванням відносить усю суму до поля 44. За кожним об'єктом поле 26 + поле 44 має дорівнювати загальній сумі фінансових витрат
• Для об'єктів змішаного призначення, житлового та комерційного, розподіляйте суми пропорційно фактичному використанню

Крок 4: формування звіту

• Переконавшись, що фінансові витрати розподілено правильно, натисніть 'Сформувати звіт'
• Система сформує звіт SA105, у якому буде показано:
  • Доходи：Поля 20-23 - Орендні доходи, премії за надання оренди та подібні статті
  • Витрати：Поля 24-29 - Витрати за об'єктом, що підлягають вирахуванню
  • Скоригований результат за рік：Разом доходи - разом витрати
  • Фінансові витрати за житловими об'єктами：Поле 44 - Відсотки за іпотекою на житло, до яких застосовується податкова знижка 20%
• Звіт можна роздрукувати або вивантажити у PDF і зберегти у податковій документації

Різниця між полем 26 і полем 44

Приклад:

Припустімо, у вас об'єкт змішаного призначення з відсотками за кредитом на загальну суму £10 000, з яких 30% припадає на комерційне використання, а 70% — на житлове:

• Поле 26 (нежитлові)：£10,000 × 30% = £3,000（вираховується повністю）
• Поле 44 (житлові)：£10,000 × 70% = £7,000（податкова знижка 20% = £1 400）

Як налаштувати план рахунків для SA105?

Як зіставити рахунок із фінансовими витратами:

1. Перейдіть до Бухгалтерія → План рахунків
2. Знайдіть рахунок, який потрібно зіставити, наприклад Відсотки за кредитом
3. Установіть поле SA105 у значення 'Фінансові витрати поля 26/44'. Після цього система автоматично включатиме суми цього рахунку до підсумку фінансових витрат

Внести фінансові витрати можна двома способами:

1. Додати до періоду оренди：Додайте операцію в періоді оренди об'єкта, використовуючи рахунок, зіставлений із 'Фінансові витрати поля 26/44'
2. Додати бухгалтерське проведення：Створіть бухгалтерське проведення з використанням рахунку, зіставленого з 'Фінансові витрати поля 26/44'

Суми, внесені будь-яким із цих способів, автоматично потрапляють до підсумку фінансових витрат.

Часті запитання

Чи дозволяє британське оподаткування вираховувати амортизацію?

Ні. На відміну від американської форми Schedule E, британський податок на доходи від оренди не передбачає поля амортизації. У Великій Британії амортизація об'єкта зазвичай має значення лише під час розрахунку податку на приріст капіталу при продажу.

Чому підсумок моїх фінансових витрат показує 0?

Переконайтеся, що у плані рахунків поле SA105 правильно встановлено у значення 'Фінансові витрати поля 26/44'. Без цього налаштування система не включить суми цього рахунку до підсумку фінансових витрат.

Чи може сума поля 26 і поля 44 перевищувати підсумок фінансових витрат?

Ні. Система перевіряє, що за кожним об'єктом поле 26 + поле 44 дорівнює підсумку фінансових витрат цього об'єкта.

Чи можна ввести підсумок фінансових витрат вручну на екрані звіту?

Ні. На відміну від амортизації у Schedule E, підсумок фінансових витрат у SA105 може надходити лише з періодів оренди або бухгалтерських проведень. Таке рішення забезпечує точність сум і унеможливлює розбіжності з вашим фактичним обліком.

Чому британський податковий рік триває з 6 квітня до 5 квітня?

Це офіційний британський податковий рік, установлений HMRC. На відміну від звичайного календарного року з січня до грудня, британський податковий рік починається 6 квітня кожного року і завершується 5 квітня наступного року.

Таблиця полів форми SA105

【Доходи】

【Витрати】

【Фінансові витрати за житловими об'єктами】