SA105 handleiding voor de Britse aangifte van huurinkomsten

Wat is SA105?

SA105 is de Britse bijlage voor huurinkomsten die de Britse belastingdienst (HMRC) voorschrijft. U dient deze in samen met uw aangifte inkomstenbelasting (Self Assessment Tax Return). Als u huurwoningen in het Verenigd Koninkrijk bezit, moet u dit formulier elk jaar invullen om uw huurinkomsten en de bijbehorende kosten aan te geven.

RentPackage biedt een SA105 rapportfunctie die uw huurinkomsten en kosten automatisch samenvat, waardoor de Britse belastingvoorbereiding eenvoudig en efficiënt wordt.

Zo werkt het

Stap 1: kies het belastingjaar

• Rapport openen：Ga naar de functielijst → Rapport → Belastingrapport
• Belastingjaar kiezen：Het keuzemenu toont volledige belastingjaarperioden, bijvoorbeeld '2025/2026 (6 apr 2025 - 5 apr 2026)'

Stap 2: kies de eigenaar of het bedrijf

Kies in het keuzemenu 'Eigenaar/Bedrijf' voor wie u het rapport wilt genereren:

• Bedrijf：Houdt u objecten op naam van een bedrijf, kies dan het betreffende bedrijf
• Eigenaar：Bent u een verhuurder die zelf beheert of een onderverhuurder, kies dan de betreffende eigenaarsnaam

Klik na de keuze op 'Volgende: financieringskosten verdelen'.

Stap 3: verdeel de financieringskosten (Box 26 / Box 44)

Wanneer u op 'Financieringskosten verdelen' klikt, haalt het systeem het totaalbedrag op uit alle rekeningen die gekoppeld zijn aan 'Box 26/44 financieringskosten' en toont het een scherm om het bedrag te verdelen over Box 26 en Box 44:

Verdeelregels:

• Box 26 (niet-woonobject)：Volledig aftrekbaar als kosten van de huurinkomsten
• Box 44 (woonobject)：Niet rechtstreeks aftrekbaar; geeft in plaats daarvan recht op een belastingkorting van 20%
• Het systeem wijst standaard het volledige bedrag toe aan Box 44. Per object moet Box 26 + Box 44 gelijk zijn aan de totale financieringskosten
• Verdeel bij gemengd gebruikte objecten, zowel woon- als bedrijfsmatig, de bedragen naar rato van het werkelijke gebruik

Stap 4: rapport genereren

• Klik na controle van de verdeling van de financieringskosten op 'Rapport genereren'
• Het systeem genereert een SA105 rapport met daarin:
  • Inkomsten：Box 20-23 - Huurinkomsten, afkoopsommen bij huurverlening en vergelijkbare posten
  • Kosten：Box 24-29 - Aftrekbare objectgebonden kosten
  • Gecorrigeerd resultaat van het jaar：Totale inkomsten - totale kosten
  • Financieringskosten woonobjecten：Box 44 - Hypotheekrente voor woonobjecten, met recht op een belastingkorting van 20%
• U kunt het rapport afdrukken of als PDF exporteren voor uw belastingdossier

Verschil tussen Box 26 en Box 44

Voorbeeld:

Stel dat u een gemengd gebruikt object heeft met in totaal £10.000 aan rente op leningen, waarvan 30% bedrijfsmatig en 70% voor bewoning:

• Box 26 (niet-woonobject)：£10,000 × 30% = £3,000（volledig aftrekbaar）
• Box 44 (woonobject)：£10,000 × 70% = £7,000（belastingkorting van 20% = £1.400）

Hoe stelt u het rekeningschema in voor SA105?

Een rekening koppelen aan de financieringskosten:

1. Ga naar Boekhouding → Rekeningschema
2. Zoek de rekening die u wilt koppelen, bijvoorbeeld Rente op leningen
3. Stel de SA105 Box in op 'Box 26/44 financieringskosten'. Het systeem neemt de bedragen van deze rekening dan automatisch op in de totale financieringskosten

Financieringskosten vastleggen kan op twee manieren:

1. Toevoegen aan een huurperiode：Voeg in de huurperiode van het object een transactie toe via een rekening die gekoppeld is aan 'Box 26/44 financieringskosten'
2. Boeking toevoegen：Maak een boeking aan via een rekening die gekoppeld is aan 'Box 26/44 financieringskosten'

Bedragen die u op een van beide manieren vastlegt, tellen automatisch mee in de totale financieringskosten.

Veelgestelde vragen

Is afschrijving aftrekbaar in het Britse belastingstelsel?

Nee. Anders dan bij het Amerikaanse Schedule E kent de Britse belasting op huurinkomsten geen veld voor afschrijving. In het Verenigd Koninkrijk speelt afschrijving van een object doorgaans alleen een rol bij de berekening van de vermogenswinstbelasting bij verkoop.

Waarom staan mijn totale financieringskosten op 0?

Controleer of uw rekeningschema juist is ingesteld met de SA105 Box op 'Box 26/44 financieringskosten'. Zonder die instelling neemt het systeem de bedragen van die rekening niet op in de totale financieringskosten.

Mag Box 26 + Box 44 hoger zijn dan de totale financieringskosten?

Nee. Het systeem controleert dat Box 26 + Box 44 per object gelijk is aan de totale financieringskosten van dat object.

Kan ik het totaal aan financieringskosten handmatig invoeren op het rapportscherm?

Nee. Anders dan de afschrijving bij Schedule E kan het totaal aan financieringskosten bij SA105 alleen afkomstig zijn uit huurperioden of boekingen. Dit ontwerp waarborgt de juistheid van de bedragen en voorkomt afwijkingen ten opzichte van uw werkelijke administratie.

Waarom loopt het Britse belastingjaar van 6 april tot 5 april?

Dat is het officiële Britse belastingjaar zoals vastgesteld door HMRC. Anders dan het gebruikelijke kalenderjaar van januari tot december begint het Britse belastingjaar elk jaar op 6 april en eindigt het op 5 april van het volgende jaar.

SA105 veldenoverzicht

【Inkomsten】

【Kosten】

【Financieringskosten woonobjecten】