מהו מחשבון PIT-מס שכירות?

בפולין, הכנסה משכירות של יחידים מחויבת במס קבוע (ryczałt). בעלי הנכסים מחשבים ומשלמים את המס בעצמם מדי חודש, ללא דיווח חודשי, ומגישים פעם אחת בשנה דוח PIT-28. דוח מחשבון מס השכירות מחשב אוטומטית את סך ההכנסות והמיסים לחודש לפי שכר הדירה שנקלט במערכת, ומסייע בהכנת המידע השנתי הנדרש.

כיצד משולם מס שכירות בפולין?

הדוח מפרט את סך המס החודשי לתשלום בהתאם לחקיקה הפולנית של 'תשלום חודשי'. להלן הכללים לשנת 2026:

• קיימת שיטת מיסוי אחת בלבד: מ-2023, כל הכנסות השכירות הפרטיות כפופות למס קבוע (ryczałt), בשיעור של 8.5% להכנסות עד 100,000 zł בשנה, ומעל לכך 12.5%.
• סף כפול לזוגות נשואים: זוגות בעלי רכוש משותף יכולים להצהיר למס שההכנסה תדווח על ידי אחד מהם; הצהרה תאפשר מס 8.5% עד 200,000 zł, מעבר לכך 12.5%. במקרה זה עדכן את "סף הכנסה שנתי" ל-200000 בדוח.
• תשלום חודשי עד 20 בחודש הבא: על המשכיר לשלם את המס עד 20 בחודש שלאחר קבלת ההכנסות. לדוגמה, הכנסות ינואר יש לשלם עד 20 בפברואר. אם ה-20 נופל על שבת או חג, התאריך נדחה ליום העבודה הבא.
• דצמבר חריג: תשלום דצמבר חייב להתבצע עד 20 בינואר בשנה הבאה, ואינו כלול בדיווח שנתי.
• אפשרות לתשלום רבעוני: אם ההכנסה בשנה שעברה לא עלתה על שווי 200,000 אירו, ניתן לשלם רבעונית, עד ה-20 בחודש שלאחר הרבעון (הרבעון הרביעי עד 20 בינואר של השנה הבאה). אין צורך להגיש בקשה מראש, יש לשלם רבעונית ולסמן זאת בדיווח השנתי PIT-28.
• תשלום חודשי ללא דיווח בקביעות: דיווח שנתי פעם בשנה — דוח PIT-28 מוגש בין 15 בפברואר ל-30 באפריל של השנה הבאה. אם יש חוסר, יש לשלם עד ה-30 באפריל.
• הכרה בהכנסות לפי יום קבלה בפועל: החוק הפולני מכיר בהכנסות לפי תאריך "קבלת שכר דירה בפועל". בעת שהדייר משלם באיחור, נדחי גם חובת התשלום — לדוגמה, אם התקבל התשלום על שכר הדירה לינואר עד יוני רק ביוני, ניתן לשלם עד ה-20 ביולי, ללא מס על חובות עבור חודשים קודמים.

כיצד להשתמש במחשבון PIT-מס שכירות

1. פתח דוח

לחצו על [ דוח ] ← [ דוח מס ] בתפריט השמאלי.

2. בחר שנת מס והגדר פרמטרים

בחרו [ שנת מס ] ו-[ חברה/בעלים ], לחצו "הבא":

• בחירת חברה: חישוב שכר דירה לנכסים בניהול עצמי ובשכירות קודמת של החברה.
• בחירת בעלים: חישוב שכר דירה לנכסים בניהול של הבעלים.

המערכת תציג את פרמטרי המס. ערכי ברירת המחדל הם להלן, תוכלו לשנות בהתאם לתקנה החלה:

• סף הכנסה שנתי: ברירת מחדל 100,000 zł.
• שיעור מס מתחת לסף: ברירת מחדל 8.5%.
• שיעור מס מעל הסף: ברירת מחדל 12.5%.

לאחר אישור הפרמטרים, לחץ על [ ייצר דוח ].

3. עיין בדוח השנתי

הדוח יציג הערכה חודשית לכל השנה, בכל חודש יוצגו [ הכנסות השכר דירה הכוללות ] ו[ המס התשלומי ], ובשורה התחתונה יוצג סיכום שנתי כולל. כדי לדעת כמה יש לשלם עד ה-20 בכל חודש, השווה לשורה של החודש הקודם. לחץ על כפתור ההדפסה בפינה הימנית העליונה להדפסת הדוח כולו.

לחץ על החודש כדי להרחיב את הפרטים של כל שכר דירה בו, כולל:

• נכס • יחידה • דייר: שכר הדירה הזה מגיע מאיזו דירה, ואיזה דייר.
• שם תקופת החיוב: מחזור החיוב של השכירות הזו.
• סכום: סכום השכירות שנקלט בפועל.

אם החודש לא התקבלו תקבולים, יוצג 'אין תקבולים לחודש זה'.

4. צפה בפרטי החישוב

לחץ על 'הצג פרטי חישוב' עבור כל חודש לפתיחת תהליך החישוב של אותו חודש, המציג שלב אחר שלב כיצד חושב המס לתשלום באותו חודש:

• הכנסות שכירות מצטברות: סך כל הכנסות השכירות המצטברות מתחילת השנה ועד החודש הנוכחי.
• סכום מס מצטבר לפי שיעור מס קבוע: הכנסה מצטברת בתוך סף ההכנסה השנתית מחושבת לפי 'שיעור מס מתחת לסף'; החלק שמעבר לסף מחושב לפי 'שיעור מס מעבר לסף' (לפני עיגול).
• מס לחודש זה (לפני עיגול): מס הסכום המצטבר פחות המס שיש לשלם חודש עד כה.
• מס לתשלום החודש: עיגול הסכום לעיל למס שיש לשלם החודש.

5. בסיסי החישוב ופרטים חשובים

• שיטת מזומן: חיוב לפי תאריך קבלת התשלום בפועל ומשויך לחודש הרלוונטי; עסקאות עם שיטת "ללא תשלום" לא יחושבו. זה מתאים לחוקי המס בפולין "הכנסה על קבלה בפועל", כך שהחוב ישויך לחודש שבו הושלם התשלום.
• חישוב שכירות בלבד: הדוח כולל רק הכנסות משכירות, אינו כולל תשלומי חשמל, פיקדון וכדומה.
• תשלום שכירות באמצעות תשלומים מראש: אם השכירות מוסדרת באמצעות תשלומים מראש, השימוש יחושב לפי [ תאריך קבלת התשלום בפועל ] ולא לפי תאריך התשלום המקורי מראש.