מדריך משתמש T776 לדוח מס על הכנסה משכירות בקנדה
קישורים מהירים
מהו טופס T776?
טופס T776 (Statement of Real Estate Rentals) הוא הטופס הקנדי לדיווח על הכנסות משכירות שדורשת רשות המסים של קנדה (CRA), והוא מוגש כחלק מדוח מס ההכנסה האישי T1. אם יש לך הכנסה משכירות בקנדה, עליך למלא טופס זה מדי שנה כדי לדווח על הכנסות השכירות וההוצאות הקשורות אליהן.
RentPackage מציעה דוח T776 שמסכם אוטומטית את הכנסות והוצאות השכירות לפי מספר שדה, וכך הופך את הכנת הדוח בקנדה לפשוטה ויעילה.
אופן השימוש
שלב 1: בחירת התקופה והנכס
- פתיחת הדוח：עברו לרשימת הפונקציות ← דוח ← דוח מס
- בחירת תקופת הדוח：בחרו את השנה הקלנדרית שעליה אתם מדווחים, לדוגמה '2026/01/01 - 2026/12/31'
- בחירת נכס：בחרו את הנכס שאליו מתייחס הדוח
לאחר הבחירה לחצו על 'הבא: הזנת CCA'.
שלב 2: הזנת ניכוי עלות ההון (CCA, שדה 9936)
שלב 3: הפקת הדוח
- לאחר אישור סכום ה-CCA לחצו על 'הפקת דוח'
- המערכת תפיק דוח T776 שיציג:
- הכנסות：שדות 8141-8299 - דמי שכירות ברוטו, הכנסות אחרות וסך הכנסות השכירות ברוטו
- הוצאות：שדות 8521-9368 - פרסום, תיקונים, מים וחשמל והוצאות מוכרות אחרות
- שדה 9369：הכנסה נטו (הפסד) לפני התאמות, כלומר לפני ה-CCA
- שדה 9936：ניכוי עלות ההון (CCA), כלומר הסכום שהזנתם
- שדה 9946：הכנסה נטו (הפסד) לאחר ה-CCA
- בכל שדה מוצגים החשבונות והסכומים הכלולים בו, כך שתוכלו לעקוב אחר מקורו של כל נתון ברישומים שלכם
- אפשר להדפיס את הדוח ולשמור אותו בתיק הכנת הדוח השנתי
על ניכוי עלות ההון
ניכוי עלות ההון (CCA) הוא המקבילה הקנדית לפחת: הוא מאפשר לנכות את עלות המבנה ונכסי הון אחרים על פני מספר שנים. כמה נקודות עיקריות:
- תביעת CCA היא רשות：בכל שנה אתם מחליטים אם לתבוע ובאיזה סכום, עד למקסימום שנקבע לסוג הנכס. הזנת 0 פירושה פשוט שאינכם תובעים CCA השנה
- CCA אינו יכול ליצור או להגדיל הפסד משכירות：כללי ה-CRA מגבילים את ה-CCA כך שלא יוכל להפוך רווח משכירות להפסד ולא להגדיל הפסד קיים
- החזר במכירה：אם תמכרו את הנכס במחיר גבוה מערכו לאחר פחת, ייתכן שה-CCA שנתבע בעבר יתווסף חזרה להכנסתכם כהחזר
בשל שיקולים אלה, חשבו את סכום ה-CCA בתוכנת מס או עם רואה החשבון שלכם, ולאחר מכן הזינו את התוצאה בשלב 2.
שאלות נפוצות
האם המערכת מחשבת עבורי את ה-CCA?
לא. ה-CCA תלוי בסוג הנכס, ביתרת עלות ההון שטרם הופחתה שהועברה משנים קודמות ובסכום שתבחרו לתבוע. חשבו אותו בתוכנת מס או עם רואה החשבון שלכם, ולאחר מכן הזינו את הסכום במסך הדוח. אם אינכם תובעים CCA בתקופה זו, הזינו 0.
האם חובה לתבוע CCA בכל שנה?
לא. בקנדה תביעת CCA היא רשות. יש בעלי נכסים שבוחרים שלא לתבוע כדי להימנע מהחזר בעת מכירת הנכס. החליטו יחד עם רואה החשבון שלכם בהתאם למצבכם.
אני משתמש בחלק מהנכס לצורך אישי. האם אפשר להשתמש בדוח כפי שהוא?
לא באופן ישיר. הדוח מניח שכירות בשיעור 100 % ואינו ממלא את חלק השימוש העצמי (שדה 9949). התאימו ידנית את סכומי ההוצאות לפי שיעור השימוש העצמי בעת העברתם לטופס הרשמי.
מדוע אחד משדות ההוצאות מציג 0?
ודאו שהחשבונות הרלוונטיים בלוח החשבונות שלכם משויכים לשדה T776 המתאים, ושהתנועות נרשמו בתוך תקופת הדוח שנבחרה. בסיכום של כל שדה נכללים רק חשבונות משויכים.
האם אפשר לבחור כמה נכסים בדוח אחד?
לא. כל דוח מתייחס לנכס אחד. אם ברשותכם כמה נכסים מושכרים, הפיקו דוח לכל נכס וחברו את הסכומים בעת הגשת הדוח השנתי.
טבלת שדות טופס T776
【הכנסות】
| שדה | שם השדה | תיאור |
|---|---|---|
| 8141 | Gross rents | סך הכנסות השכירות שהתקבלו |
| 8230 | Other income | הכנסות אחרות הקשורות לשכירות, לדוגמה חיובי מים וחשמל שנגבו מהדיירים |
| 8299 | Total gross rental income | סכום דמי השכירות ברוטו וההכנסות האחרות |
【הוצאות】
| שדה | שם השדה | תיאור |
|---|---|---|
| 8521 | Advertising | הוצאות פרסום לאיתור דיירים |
| 8960 | Repairs and maintenance | הוצאות תיקונים ותחזוקה |
| 9060 | Salaries, wages, and benefits | שכר והטבות ששולמו לעובדים |
| 9180 | Property taxes | ארנונה ומסי רכוש ששולמו עבור הנכס המושכר |
| 9200 | Travel | הוצאות נסיעה הקשורות לניהול ההשכרה |
| 9220 | Utilities | הוצאות מים וחשמל ששולמו על ידי המשכיר, לדוגמה דלק, חשמל, מים |
| 9281 | Motor vehicle expenses (not including CCA) | הוצאות רכב הקשורות להשכרה, ללא ה-CCA |
| 9270 | Other expenses | הוצאות מוכרות אחרות שלא צוינו לעיל |
| 9368 | Total expenses | סכום כל שדות ההוצאות |
【הכנסה נטו】
| שדה | שם השדה | תיאור |
|---|---|---|
| 9369 | Net income (loss) before adjustments | סך ההכנסות - סך ההוצאות, כלומר לפני ה-CCA |
| 9936 | Capital cost allowance (CCA) | סכום ה-CCA שהזנתם בשלב 2 |
| 9946 | Net income (loss) after CCA | שדה 9369 - שדה 9936 |