SA105-opas Yhdistyneen kuningaskunnan vuokratulojen ilmoittamiseen

Mikä on SA105?

SA105 on Yhdistyneen kuningaskunnan vero- ja tulliviranomaisen (HMRC) edellyttämä kiinteistötulojen liite, joka toimitetaan oma-aloitteisen veroilmoituksen (Self Assessment Tax Return) yhteydessä. Jos omistat vuokrakohteita Yhdistyneessä kuningaskunnassa, sinun on täytettävä tämä lomake vuosittain ja ilmoitettava siinä vuokratulot sekä niihin liittyvät kulut.

RentPackage tarjoaa SA105-raporttitoiminnon, joka kokoaa vuokratulot ja kulut automaattisesti ja tekee veroilmoituksen valmistelusta Yhdistyneessä kuningaskunnassa yksinkertaista ja tehokasta.

Käyttöohje

Vaihe 1: valitse raportin tyyppi ja verovuosi

• Avaa raportti：Siirry toimintoluetteloon → Raportit → Valitse raporttityypiksi 'SA105'
• Valitse verovuosi：Pudotusvalikko näyttää verovuosien täydet jaksot, esimerkiksi '2025/2026 (6.4.2025 - 5.4.2026)'

Vaihe 2: valitse omistaja tai yritys

Valitse pudotusvalikosta 'Omistaja/Yritys' se taho, jolle raportti luodaan:

• Yritys：Jos kohteet ovat yrityksen nimissä, valitse kyseinen yritys
• Omistaja：Jos olet itse kohteitaan hoitava vuokranantaja tai jälleenvuokraaja, valitse vastaava omistajan nimi

Napsauta valinnan jälkeen 'Seuraava: jaa rahoituskulut'.

Vaihe 3: jaa rahoituskulut (kenttä 26 / kenttä 44)

Kun napsautat 'Jaa rahoituskulut', järjestelmä hakee kokonaissumman kaikilta tileiltä, jotka on kohdistettu kohtaan 'Rahoituskulut kentät 26/44', ja näyttää näkymän, jossa summa jaetaan kentän 26 ja kentän 44 kesken:

Jakosäännöt:

• Kenttä 26 (muu kuin asuinkohde)：Täysin vähennyskelpoinen kuluna vuokratuloista
• Kenttä 44 (asuinkohde)：Ei suoraan vähennyskelpoinen; sen sijaan myönnetään 20 prosentin verohyvitys
• Järjestelmä kohdistaa oletuksena koko summan kenttään 44. Kunkin kohteen osalta kenttä 26 + kenttä 44 on oltava yhtä suuri kuin rahoituskulut yhteensä
• Sekakäytössä olevissa kohteissa, siis asuin- ja liikekäytössä, jaa summat todellisen käytön suhteessa

Vaihe 4: luo raportti

• Kun olet varmistanut, että rahoituskulut on jaettu oikein, napsauta 'Luo raportti'
• Järjestelmä luo SA105-raportin, jossa näkyvät:
  • Tulot：Kentät 20-23 - Vuokratulot, vuokraoikeuden luovutuksesta saadut korvaukset ja vastaavat erät
  • Kulut：Kentät 24-29 - Vähennyskelpoiset kohteen kulut
  • Vuoden oikaistu tulos：Tulot yhteensä - kulut yhteensä
  • Asuinkohteiden rahoituskulut：Kenttä 44 - Asuntolainan korot, joista myönnetään 20 prosentin verohyvitys
• Voit tulostaa raportin tai viedä sen PDF-muotoon veroilmoituksen valmisteluaineistoosi

Kentän 26 ja kentän 44 ero

Esimerkki:

Oletetaan, että sinulla on sekakäytössä oleva kohde, jonka lainakorot ovat yhteensä 10 000 £, joista 30 prosenttia kohdistuu liikekäyttöön ja 70 prosenttia asuinkäyttöön:

• Kenttä 26 (muu kuin asuinkohde)：£10,000 × 30% = £3,000（täysin vähennyskelpoinen）
• Kenttä 44 (asuinkohde)：£10,000 × 70% = £7,000（20 prosentin verohyvitys = 1 400 £）

Miten tilikartta määritetään SA105:tä varten?

Tilin kohdistaminen rahoituskuluihin:

1. Siirry kohtaan Kirjanpito → Tilikartta
2. Etsi tili, jonka haluat kohdistaa, esimerkiksi Lainojen korot
3. Aseta SA105-kentäksi 'Rahoituskulut kentät 26/44'. Tämän jälkeen järjestelmä sisällyttää kyseisen tilin summat automaattisesti rahoituskuluihin yhteensä

Rahoituskuluja voi kirjata kahdella tavalla:

1. Lisääminen vuokrakaudelle：Lisää tapahtuma kohteen vuokrakaudelle käyttäen tiliä, joka on kohdistettu kohtaan 'Rahoituskulut kentät 26/44'
2. Kirjauksen lisääminen：Luo kirjaus käyttäen tiliä, joka on kohdistettu kohtaan 'Rahoituskulut kentät 26/44'

Kummalla tahansa tavalla kirjatut summat sisältyvät automaattisesti rahoituskuluihin yhteensä.

Usein kysytyt kysymykset

Salliiko Yhdistyneen kuningaskunnan verotus poistojen vähentämisen?

Ei. Toisin kuin yhdysvaltalaisessa Schedule E -lomakkeessa, Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistötuloverotuksessa ei ole poistokenttää. Yhdistyneessä kuningaskunnassa kohteen poisto on yleensä merkityksellinen vain laskettaessa luovutusvoittoveroa kohteen myynnin yhteydessä.

Miksi rahoituskuluni yhteensä näyttää nollaa?

Varmista, että tilikartta on määritetty oikein ja SA105-kentäksi on asetettu 'Rahoituskulut kentät 26/44'. Ilman tätä asetusta järjestelmä ei sisällytä kyseisen tilin summia rahoituskuluihin yhteensä.

Voiko kenttä 26 + kenttä 44 ylittää rahoituskulut yhteensä?

Ei. Järjestelmä tarkistaa, että kunkin kohteen osalta kenttä 26 + kenttä 44 vastaa kyseisen kohteen rahoituskuluja yhteensä.

Voinko syöttää rahoituskulut yhteensä käsin raporttinäkymässä?

En. Toisin kuin Schedule E -lomakkeen poisto, SA105:n rahoituskulut yhteensä voivat tulla vain vuokrakausilta tai kirjauksista. Tämä ratkaisu varmistaa summien oikeellisuuden ja estää poikkeamat todellisesta kirjanpidostasi.

Miksi Yhdistyneen kuningaskunnan verovuosi kestää 6. huhtikuuta - 5. huhtikuuta?

Se on HMRC:n määrittämä virallinen brittiläinen verovuosi. Toisin kuin tavanomainen kalenterivuosi tammikuusta joulukuuhun, brittiläinen verovuosi alkaa joka vuosi 6. huhtikuuta ja päättyy seuraavan vuoden 5. huhtikuuta.

SA105-kenttien taulukko

【Tulot】

【Kulut】

【Asuinkohteiden rahoituskulut】