SA105 英国不動産所得申告書ガイド
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SA105 とは
SA105 は、英国歳入関税庁（HMRC）が定める不動産所得の付表で、自己申告納税申告書（Self Assessment Tax Return）と併せて提出します。英国で賃貸物件を所有している場合は、毎年この書類を作成して賃貸収入と関連経費を申告する必要があります。
RentPackage の SA105 レポート機能は、賃貸収入と経費を自動で集計し、英国の確定申告の準備を簡単かつ効率的にします。
ご利用方法
ステップ 1：レポート種別と課税年度を選択
- レポートを開く：機能一覧 → レポート → レポート種別で「SA105」を選択します
- 課税年度を選択：ドロップダウンには課税年度の期間が表示されます。例：「2025/2026（2025 年 4 月 6 日 - 2026 年 4 月 5 日）」
ステップ 2：オーナーまたは会社を選択
「オーナー／会社」のドロップダウンで、レポートを作成する対象を選択します：
- 会社：物件を法人名義で保有している場合は、該当する会社を選択します
- オーナー：自主管理の家主または転貸人の場合は、該当するオーナー名を選択します
選択後、「次へ：財務費用を配分」をクリックします。
ステップ 3：財務費用を配分（Box 26 / Box 44）
「財務費用を配分」をクリックすると、システムは「Box 26/44 財務費用」に紐付いたすべての勘定科目から合計額を取得し、Box 26 と Box 44 に金額を配分する画面を表示します：
| 物件 | 財務費用の合計 | Box 26（非住宅用） | Box 44（住宅用） |
|---|---|---|---|
| 123 High Street | 0.00 |
配分ルール：
- Box 26（非住宅用）：賃貸収入から経費として全額控除できます
- Box 44（住宅用）：直接は控除できず、代わりに 20% の税額控除が適用されます
- システムは初期値として全額を Box 44 に割り当てます。物件ごとに Box 26 + Box 44 が財務費用の合計と一致する必要があります
- 住宅と商業が混在する物件は、実際の使用割合に応じて金額を配分してください
ステップ 4：レポートを作成
- 財務費用の配分を確認したら「レポート作成」をクリックします
- システムが以下の内容を含む SA105 レポートを作成します：
- 収入：Box 20-23 - 賃料収入、リースプレミアムなどの項目
- 経費：Box 24-29 - 控除可能な不動産関連経費
- 当年度の調整後損益：収入合計 - 経費合計
- 住宅用財務費用：Box 44 - 住宅ローン利息、20% の税額控除が適用されます
- レポートは印刷または PDF として出力し、申告準備の控えとして保管できます
Box 26 と Box 44 の違い
| 項目 | Box 26（非住宅用） | Box 44（住宅用） |
|---|---|---|
| 物件の種類 | 商業用不動産、オフィス、店舗など | 住宅の賃貸 |
| 税務上の取扱い | 経費として全額控除できます | 控除できず、代わりに 20% の税額控除が適用されます |
| レポート上の項目 | Box 26 - Loan interest and other financial costs | Box 44 - Residential property finance costs |
例：
住宅と商業が混在する物件で借入利息の合計が £10,000、うち 30% が商業用、70% が住宅用の場合：
- Box 26（非住宅用）：£10,000 × 30% = £3,000（全額控除可）
- Box 44（住宅用）：£10,000 × 70% = £7,000（20% の税額控除 = £1,400）
SA105 用の勘定科目はどう設定しますか
勘定科目を財務費用に紐付ける手順：
- 会計管理 → 勘定科目表へ進みます
- 紐付けたい科目を探します。例：借入利息
- SA105 Box を「Box 26/44 財務費用」に設定すると、その科目の金額が自動的に財務費用の合計に含まれます
財務費用の取引を登録する方法は 2 つあります：
- 賃貸期間に登録する：物件の賃貸期間で、「Box 26/44 財務費用」に紐付いた科目を使って取引を登録します
- 仕訳を登録する：「Box 26/44 財務費用」に紐付いた科目を使って仕訳を作成します
いずれの方法で登録した金額も、自動的に財務費用の合計に含まれます。
よくあるご質問
英国の税制で減価償却は控除できますか？
できません。米国の Schedule E とは異なり、英国の不動産所得税には減価償却の欄がありません。英国では、物件の減価償却は通常、物件売却時のキャピタルゲイン税を計算する場面でのみ関係します。
財務費用の合計が 0 と表示されるのはなぜですか？
勘定科目表で SA105 Box が「Box 26/44 財務費用」に正しく設定されているかご確認ください。設定されていない場合、その科目の金額は財務費用の合計に含まれません。
Box 26 + Box 44 が財務費用の合計を超えることはできますか？
できません。物件ごとに Box 26 + Box 44 がその物件の財務費用の合計と一致することをシステムが検証します。
レポート画面で財務費用の合計額を手入力できますか？
できません。Schedule E の減価償却とは異なり、SA105 の財務費用の合計は賃貸期間または仕訳からのみ取得されます。この設計により金額の正確性が保たれ、実際の会計記録との食い違いを防ぎます。
英国の課税年度が 4 月 6 日から 4 月 5 日までなのはなぜですか？
これは HMRC が定める英国の公式な課税年度です。一般的な暦年（1 月から 12 月）とは異なり、英国の課税年度は毎年 4 月 6 日に始まり、翌年 4 月 5 日に終わります。
SA105 項目対応表
【収入】
| Box | 項目名 | 説明 |
|---|---|---|
| 20 | Total rents and other income from property | 賃料収入とその他の不動産関連収入の合計 |
| 22 | Premiums for the grant of a lease | リース設定に伴い受け取ったプレミアム |
| 23 | Reverse premiums and inducements | 受け取ったリバースプレミアムおよび誘因金 |
【経費】
| Box | 項目名 | 説明 |
|---|---|---|
| 24 | Rent, rates, insurance, ground rents etc. | 地代、レイト（地方税）、保険料 |
| 25 | Property repairs and maintenance | 修繕・維持管理の費用 |
| 26 | Loan interest and other financial costs | 非住宅用物件の財務費用。全額控除できます |
| 27 | Legal, management and other professional fees | 弁護士費用、物件管理費用、会計士費用 |
| 28 | Costs of services provided, including wages | 従業員の賃金を含む、提供したサービスの費用 |
| 29 | Other allowable property expenses | 上記以外の控除可能な経費 |
【住宅用財務費用】
| Box | 項目名 | 説明 |
|---|---|---|
| 44 | Residential property finance costs | 住宅用物件の財務費用。20% の税額控除が適用されます |