SA105 útmutató a brit bérbeadási jövedelem bevallásához

Mi az az SA105?

Az SA105 a brit adó- és vámhatóság (HMRC) által előírt ingatlanjövedelem-melléklet, amelyet az önbevallásos adóbevallással (Self Assessment Tax Return) együtt kell benyújtani. Ha az Egyesült Királyságban bérbe adott ingatlanjai vannak, ezt a nyomtatványt minden évben ki kell töltenie, hogy bevallja a bérleti bevételeit és a kapcsolódó költségeket.

A RentPackage SA105 jelentés funkciója automatikusan összesíti a bérbeadási bevételeit és költségeit, így az adóbevallás előkészítése az Egyesült Királyságban egyszerű és hatékony.

Használat

1. lépés: az adóév kiválasztása

• Nyissa meg a jelentést：Lépjen a funkciólistára → Jelentés → Adójelentés
• Válassza ki az adóévet：A legördülő lista teljes adóévi időszakokat jelenít meg, például '2025/2026 (2025. ápr. 6. - 2026. ápr. 5.)'

2. lépés: a tulajdonos vagy a cég kiválasztása

A 'Tulajdonos/Cég' legördülő listában válassza ki azt, akinek a jelentését el szeretné készíteni:

• Cég：Ha az ingatlanok cég nevén vannak, válassza a megfelelő céget
• Tulajdonos：Ha saját maga kezeli bérbeadóként az ingatlanjait, vagy albérletbe adó, válassza a megfelelő tulajdonosnevet

A kiválasztás után kattintson a 'Tovább: finanszírozási költségek felosztása' gombra.

3. lépés: a finanszírozási költségek felosztása (26-os / 44-es rovat)

Amikor a 'Finanszírozási költségek felosztása' gombra kattint, a rendszer lekéri az összes olyan főkönyvi számla együttes összegét, amely a 'Finanszírozási költségek 26/44 rovat' beállításhoz van rendelve, és megjelenít egy képernyőt az összeg 26-os és 44-es rovat közötti felosztására:

Felosztási szabályok:

• 26-os rovat (nem lakóingatlan)：A bérleti bevételekkel szemben költségként teljes egészében levonható
• 44-es rovat (lakóingatlan)：Közvetlenül nem vonható le; helyette 20 %-os adójóváírás jár
• A rendszer alapértelmezés szerint a teljes összeget a 44-es rovathoz rendeli. Ingatlanonként a 26-os rovat + 44-es rovat összegének meg kell egyeznie a finanszírozási költségek összesenével
• Vegyes hasznosítású, tehát lakó- és üzleti célú ingatlanoknál a tényleges hasznosítás arányában ossza fel az összegeket

4. lépés: a jelentés elkészítése

• Miután meggyőződött arról, hogy a finanszírozási költségek felosztása helyes, kattintson a 'Jelentés készítése' gombra
• A rendszer olyan SA105 jelentést készít, amely a következőket mutatja:
  • Bevételek：20-23. rovat - Bérleti bevételek, bérleti jog átengedéséért kapott díjak és hasonló tételek
  • Költségek：24-29. rovat - Levonható ingatlanköltségek
  • Az év módosított eredménye：Összes bevétel - összes költség
  • Lakóingatlanok finanszírozási költségei：44-es rovat - Lakáscélú jelzáloghitel kamata, amelyre 20 %-os adójóváírás jár
• A jelentést kinyomtathatja vagy PDF formátumban exportálhatja az adóelőkészítési iratai közé

A 26-os és a 44-es rovat közötti különbség

Példa:

Tegyük fel, hogy van egy vegyes hasznosítású ingatlana, amelynél a hitelkamat összesen 10 000 £, ebből 30 % üzleti, 70 % pedig lakáscélú hasznosításhoz kapcsolódik:

• 26-os rovat (nem lakóingatlan)：£10,000 × 30% = £3,000（teljes egészében levonható）
• 44-es rovat (lakóingatlan)：£10,000 × 70% = £7,000（20 %-os adójóváírás = 1 400 £）

Hogyan állítsuk be a számlatükröt az SA105-höz?

Számla hozzárendelése a finanszírozási költségekhez:

1. Lépjen a Könyvelés → Számlatükör menüpontra
2. Keresse meg a hozzárendelni kívánt számlát, például Hitelkamatok
3. Állítsa az SA105 rovatot a 'Finanszírozási költségek 26/44 rovat' értékre. A rendszer ezután automatikusan beszámítja e számla összegeit a finanszírozási költségek összesenébe

A finanszírozási költségek rögzítésére két mód van:

1. Hozzáadás a bérleti időszakhoz：Rögzítsen egy tételt az ingatlan bérleti időszakában olyan számlával, amely a 'Finanszírozási költségek 26/44 rovat' beállításhoz van rendelve
2. Könyvelési tétel hozzáadása：Hozzon létre könyvelési tételt olyan számlával, amely a 'Finanszírozási költségek 26/44 rovat' beállításhoz van rendelve

A bármelyik módon rögzített összegek automatikusan bekerülnek a finanszírozási költségek összesenébe.

Gyakori kérdések

Levonható-e az értékcsökkenés a brit adórendszerben?

Nem. Az amerikai Schedule E nyomtatvánnyal ellentétben a brit ingatlanjövedelem-adóban nincs értékcsökkenési mező. Az Egyesült Királyságban az ingatlan értékcsökkenése rendszerint csak az eladáskori tőkenyereségadó kiszámításánál bír jelentőséggel.

Miért 0 a finanszírozási költségeim összesen értéke?

Kérjük, ellenőrizze, hogy a számlatükör megfelelően van-e beállítva, és az SA105 rovat értéke 'Finanszírozási költségek 26/44 rovat'. E beállítás nélkül a rendszer nem számítja be az adott számla összegeit a finanszírozási költségek összesenébe.

Meghaladhatja-e a 26-os rovat + 44-es rovat a finanszírozási költségek összesenét?

Nem. A rendszer ellenőrzi, hogy ingatlanonként a 26-os rovat + 44-es rovat megegyezik-e az adott ingatlan finanszírozási költségeinek összesenével.

Megadhatom-e kézzel a finanszírozási költségek összesenét a jelentés képernyőjén?

Nem. A Schedule E értékcsökkenésével ellentétben az SA105 finanszírozási költségeinek összesene csak bérleti időszakokból vagy könyvelési tételekből származhat. Ez a megoldás biztosítja az összegek helyességét, és megelőzi a tényleges könyvelésétől való eltéréseket.

Miért április 6-tól április 5-éig tart a brit adóév?

Ez a HMRC által meghatározott hivatalos brit adóév. A megszokott, januártól decemberig tartó naptári évvel ellentétben a brit adóév minden évben április 6-án kezdődik, és a következő év április 5-én ér véget.

SA105 rovattáblázat

【Bevételek】

【Költségek】

【Lakóingatlanok finanszírozási költségei】