SA105 영국 임대소득 신고서 사용자 가이드
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SA105란
SA105는 영국 국세관세청(HMRC)이 정한 임대소득 부속서류로, 자기평가 세무신고서(Self Assessment Tax Return)와 함께 제출합니다. 영국에서 임대 자산을 보유하고 있다면 매년 이 서식을 작성해 임대수입과 관련 비용을 신고해야 합니다.
RentPackage의 SA105 보고서 기능은 임대수입과 비용을 자동으로 집계하여 영국 세무 신고 준비를 간편하고 효율적으로 만들어 줍니다.
이용 방법
1단계: 보고서 유형과 과세연도 선택
- 보고서 열기：기능 목록 → 보고서 → 보고서 유형에서 'SA105' 선택
- 과세연도 선택：드롭다운에는 과세연도 기간이 표시됩니다. 예: '2025/2026 (2025년 4월 6일 - 2026년 4월 5일)'
2단계: 소유자 또는 회사 선택
'소유자/회사' 드롭다운에서 보고서를 생성할 대상을 선택하세요:
- 회사：자산을 법인 명의로 보유하고 있다면 해당 회사를 선택합니다
- 소유자：직접 관리하는 임대인이거나 전대인이라면 해당 소유자 이름을 선택합니다
선택 후 '다음: 금융비용 배분'을 클릭합니다.
3단계: 금융비용 배분 (Box 26 / Box 44)
'금융비용 배분'을 클릭하면 시스템이 'Box 26/44 금융비용'에 연결된 모든 계정과목에서 합계 금액을 가져와, Box 26과 Box 44에 금액을 배분하는 화면을 표시합니다:
| 자산 | 금융비용 합계 | Box 26 (비주거용) | Box 44 (주거용) |
|---|---|---|---|
| 123 High Street | 0.00 |
배분 규칙:
- Box 26 (비주거용)：임대수입에서 비용으로 전액 공제할 수 있습니다
- Box 44 (주거용)：직접 공제할 수 없으며 대신 20% 세액공제가 적용됩니다
- 시스템은 기본값으로 전액을 Box 44에 배정합니다. 자산별로 Box 26 + Box 44가 금융비용 합계와 일치해야 합니다
- 주거용과 상업용이 혼재된 자산은 실제 사용 비율에 따라 금액을 배분하세요
4단계: 보고서 생성
- 금융비용 배분이 올바른지 확인한 뒤 '보고서 생성'을 클릭합니다
- 시스템이 다음 내용을 포함한 SA105 보고서를 생성합니다:
- 수입：Box 20-23 - 임대수입, 리스 프리미엄 등의 항목
- 비용：Box 24-29 - 공제 가능한 임대 관련 비용
- 당해 연도 조정 후 손익：수입 합계 - 비용 합계
- 주거용 금융비용：Box 44 - 주거용 담보대출 이자로 20% 세액공제가 적용됩니다
- 보고서를 인쇄하거나 PDF로 내보내 세무 신고 준비 자료로 보관할 수 있습니다
Box 26과 Box 44의 차이
| 항목 | Box 26 (비주거용) | Box 44 (주거용) |
|---|---|---|
| 자산 유형 | 상업용 부동산, 사무실, 점포 등 | 주거용 임대 |
| 세무 처리 | 비용으로 전액 공제 가능 | 공제 불가, 대신 20% 세액공제 적용 |
| 보고서 항목 | Box 26 - Loan interest and other financial costs | Box 44 - Residential property finance costs |
예시:
주거용과 상업용이 혼재된 자산의 대출이자 합계가 £10,000이고 그중 30%가 상업용, 70%가 주거용이라고 가정하면:
- Box 26 (비주거용)：£10,000 × 30% = £3,000（전액 공제 가능）
- Box 44 (주거용)：£10,000 × 70% = £7,000（20% 세액공제 = £1,400）
SA105를 위한 계정과목은 어떻게 설정하나요
계정과목을 금융비용에 연결하는 방법:
- 회계 관리 → 계정과목표로 이동합니다
- 연결하려는 과목을 찾습니다. 예: 대출이자
- SA105 Box를 'Box 26/44 금융비용'으로 설정하면 해당 과목의 금액이 자동으로 금융비용 합계에 포함됩니다
금융비용 거래를 추가하는 방법은 두 가지입니다:
- 임대 기간에 추가：자산의 임대 기간에서 'Box 26/44 금융비용'에 연결된 과목으로 거래를 추가합니다
- 분개 추가：'Box 26/44 금융비용'에 연결된 과목으로 분개를 작성합니다
두 방법 중 어느 쪽으로 추가한 금액이든 자동으로 금융비용 합계에 포함됩니다.
자주 묻는 질문
영국 세제에서 감가상각을 공제할 수 있나요?
아니요. 미국의 Schedule E와 달리 영국 임대소득세에는 감가상각 항목이 없습니다. 영국에서 자산 감가상각은 보통 자산 매각 시 양도소득세를 계산할 때만 관련이 있습니다.
금융비용 합계가 0으로 표시되는 이유는 무엇인가요?
계정과목표에서 SA105 Box가 'Box 26/44 금융비용'으로 올바르게 설정되어 있는지 확인하세요. 설정되어 있지 않으면 해당 과목의 금액은 금융비용 합계에 포함되지 않습니다.
Box 26 + Box 44가 금융비용 합계를 초과할 수 있나요?
아니요. 시스템은 자산별로 Box 26 + Box 44가 해당 자산의 금융비용 합계와 일치하는지 검증합니다.
보고서 화면에서 금융비용 합계를 직접 입력할 수 있나요?
아니요. Schedule E의 감가상각과 달리 SA105의 금융비용 합계는 임대 기간 또는 분개에서만 가져옵니다. 이러한 설계는 금액의 정확성을 보장하고 실제 회계 기록과의 불일치를 방지합니다.
영국 과세연도가 4월 6일부터 4월 5일까지인 이유는 무엇인가요?
이는 HMRC가 정한 영국의 공식 과세연도입니다. 일반적인 역년(1월부터 12월)과 달리 영국 과세연도는 매년 4월 6일에 시작해 이듬해 4월 5일에 끝납니다.
SA105 항목 대조표
【수입】
| Box | 항목명 | 설명 |
|---|---|---|
| 20 | Total rents and other income from property | 임대수입과 기타 자산 관련 수입의 합계 |
| 22 | Premiums for the grant of a lease | 리스 설정에 따라 받은 프리미엄 |
| 23 | Reverse premiums and inducements | 수령한 역프리미엄 및 유인금 |
【비용】
| Box | 항목명 | 설명 |
|---|---|---|
| 24 | Rent, rates, insurance, ground rents etc. | 지대, 지방세, 보험료 |
| 25 | Property repairs and maintenance | 수선 및 유지관리 비용 |
| 26 | Loan interest and other financial costs | 비주거용 자산의 금융비용으로 전액 공제 가능 |
| 27 | Legal, management and other professional fees | 법률 비용, 자산 관리비, 회계사 비용 |
| 28 | Costs of services provided, including wages | 직원 급여를 포함한 제공 서비스 비용 |
| 29 | Other allowable property expenses | 위에 열거되지 않은 기타 공제 가능 비용 |
【주거용 금융비용】
| Box | 항목명 | 설명 |
|---|---|---|
| 44 | Residential property finance costs | 주거용 자산의 금융비용으로 20% 세액공제가 적용됩니다 |